市财政局内部控制体系建设实施意见

　　为提高财政系统管理水平，强化内部控制，推进依法理财，有效防控财政业务风险和廉政风险。根据《关于推进全省财政管理内部控制建设工作的指导意见》（辽财监[20xx]944号）精神和省厅的决策部署，结合我局工作实际，现制定如下实施意见。

　　一、指导思想

　　以党的十八届三中、四中全会精神为指导，结合国家和省深化财税体制改革的总体要求，以预算管理为主线，以风险评估为基础，以流程梳理和机制建设为手段，以规范财政资金管理和提高资金使用效益为目标，将制衡机制嵌入财政管理制度和业务流程，切实提高财政管理内部控制水平，有效防控财政业务风险和廉政风险。

　　二、工作原则

　　（一）全面规范原则。财政管理内部控制规范体系的制定工作，以国家和省有关法律法规为依据，紧紧围绕各项财政管理业务，覆盖局内涉及财政管理业务的各个单位，确保内部控制规范体系的全面性、规范性。

　　（二）切合实际原则。各项内控规范应紧密结合省本级财政管理特点，符合市财政管理实际需要，即要遵循国家和省有关规定、充分借鉴其他部门和单位的内部控制规范，又要避免盲目照抄照搬。

　　（三）求真务实原则。各项内部控制规范，应明确、清晰、细致、具体，既具有指导性又具有操作性，确保切实可行，真正起到有效防控风险、提高工作效率的作用。

　　（四）积极稳妥原则。各项内部控制规范的制定工作，在积极推进的前提下，应通过认真梳理业务流程、准确查找风险点等必要工作程序，确保各项内控措施的科学性、有效性。

　　三、工作范围

　　市财政管理内部控制工作范围，包括市本级财政管理业务的各个方面，具体分为预算编制、预算执行、政府采购管理、资产管理、非税收入管理、债务管理等六方面财政管理业务（以下简称“六方面财政管理业务”）。

　　四、内部控制体系建设内容

　　财政管理内部控制体系由内部控制基本制度、内部控制操作规程、内部控制评价制度、内部控制报告制度等组成。这些制度相互衔接，形成一个有机的整体，共同保障财政管理内部控制的有效实施。其中，内部控制基本制度是整个内部控制体系的基础，规定了内部控制的基本框架和原则；内部控制操作规程是对具体业务流程的细化和规范，确保每一项财政管理活动都有章可循；内部控制评价制度用于定期对内部控制的效果进行评估，及时发现和纠正存在的问题；内部控制报告制度则是对内部控制工作的总结和反馈，向上级部门汇报内部控制的实施情况和效果。

　　五、主要任务

　　（一）建立健全内部控制组织架构。成立内部控制领导小组，负责统筹协调全局内部控制工作。领导小组下设办公室，具体负责内部控制的日常管理工作。同时，各业务处室也要设立内部控制联络员，负责本处室内部控制的具体实施和监督工作。通过建立多层次、多角度的内部控制组织架构，确保内部控制工作的顺利开展。

　　（二）完善内部控制制度体系。按照国家和省的相关规定，结合我市财政管理的实际需求，修订和完善现有的内部控制制度，特别是针对预算编制、预算执行、政府采购管理、资产管理、非税收入管理、债务管理等六个方面的财政管理业务，制定详细的内部控制操作规程。这些操作规程不仅要涵盖业务流程的每一个环节，还要明确各个岗位的责任和权限，确保内部控制的有效性和可操作性。

　　（三）加强内部控制信息化建设。充分利用现代信息技术手段，推动内部控制与信息化建设的深度融合。开发和应用内部控制信息系统，实现内部控制信息的实时采集、处理和分析，提高内部控制的效率和效果。同时，加强对内部控制信息系统的安全保护，防止信息泄露和数据丢失，确保内部控制信息的安全可靠。

　　（四）开展内部控制培训和宣传。组织全体干部职工深入学习内部控制的相关知识和技能，特别是要加强对新入职人员和关键岗位人员的培训，确保他们能够熟练掌握内部控制的要求和方法。通过举办培训班、讲座、研讨会等多种形式的活动，增强全体干部职工的内部控制意识，营造良好的内部控制氛围。

　　（五）严格内部控制监督检查。建立内部控制监督检查机制，定期对内部控制的执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改。内部控制监督检查不仅要关注内部控制制度的落实情况，还要注重内部控制效果的评价，确保内部控制能够真正发挥作用。对于在监督检查中发现的问题，要严肃处理，追究相关人员的责任，防止类似问题再次发生。

　　（六）加强内部控制文化建设。内部控制不仅是制度和技术的问题，更是文化和理念的问题。要加强内部控制文化的建设，将其融入到财政管理的各个环节，使全体干部职工都能够自觉遵守内部控制的各项要求，形成良好的内部控制习惯。通过不断加强内部控制文化建设，提高全体干部职工的风险意识和责任意识，为财政管理内部控制的持续改进提供强大的精神动力。

　　六、保障措施

　　（一）加强组织领导。内部控制领导小组要切实履行职责，加强对内部控制工作的领导和指导，确保各项工作任务的落实。各业务处室要积极配合，形成合力，共同推进内部控制工作的深入开展。

　　（二）加大投入力度。财政部门要在人力、物力、财力等方面给予内部控制工作必要的支持，确保内部控制工作的顺利开展。特别是要加大对内部控制信息化建设的投入，提高内部控制的科技含量和智能化水平。

　　（三）强化考核激励。将内部控制工作纳入年度绩效考核体系，对表现突出的单位和个人给予表彰和奖励，对工作不力的单位和个人进行通报批评，形成奖优罚劣的机制，激发全体干部职工做好内部控制工作的积极性和主动性。

　　（四）注重经验总结。在内部控制工作中，要及时总结经验和做法，提炼出具有普遍意义的成果，为其他地区和部门提供借鉴。同时，要积极开展内部控制理论研究，探索内部控制的新思路、新方法，不断提高内部控制工作的科学化、规范化水平。

　　七、结语

　　财政管理内部控制是一项长期而艰巨的任务，需要我们持之以恒地努力。在新的历史条件下，我们要深入学习贯彻了习近平新时代中国特色社会主义思想，坚持以人民为中心的发展思想，不断提高财政管理内部控制水平，为推动经济社会持续健康发展作出新的更大贡献。通过不断完善内部控制体系，提升财政管理水平，我们有信心、有能力应对各种挑战，为实现财政事业的高质量发展奠定坚实基础。

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