某县税务局关于减税降费政策对税收收入的影响

　　县委、县政府：

　　减税降费是党中央、国务院的一项重大战略决策部署，特别是去年以来，国家陆续出台小规模纳税人优惠政策和系列减税降费政策，习近平总书记更是多次就实施更大规模的减税降费作出指示、批示、提出要求，确保各项政策落实到位，确保企业和人民群众有实实在在的获得感。结合我县实际，经初步测算，减税降费政策将对我县20xx年税收收入产生减收xxxx万元左右的重大影响，由于目前仍有多个新政尚未落实，待新政落地，减税税额还将超出预期目标。现将有关情况报告如下：

　　一、影响收入的减税政策

　　今年税收产生影响的政策有三类。一是去年出台对今年产生翘尾影响的政策，二是今年已经出台的政策，三是即将出台的政策。第一类 翘尾政策主要有九项：1、201x年5月1日增值税税率下调1个百分点。2、201x年5月1日起增值税一般纳税人提高认定标准，商业企业年销售额由50万元、工业企业年销售额由80万元提高到500万元。3、自201x年9月1日至202x年12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。4、符合条件的小型微利企业减免企业所得税政策（应纳税所得额上限提高至100万元）。5、企业研发费用在按规定据实扣除基础上，再按实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。6、在201x年1月1日至202x年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价格不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税额时扣除。7、个人所得税基本减除费用标准由3500元/月提高到5000元/月，并增加子女教育、住房贷款、赡养老人等六项附加扣除。8、资金账簿减半征收印花税。9、自201x年1月1日至202x年12月31日，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

　　第二类 今年已经出台的政策主要包括：1、202x年1月1日起，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。2、202x年1月1日起，对部分先进制造业增值税期末留抵税额予以退还。3、202x年1月1日起，扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围，将固定资产加速折旧优惠政策适用范围扩大至全部制造业领域。4、202x年1月1日起，对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。5、202x年1月1日起，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。6、202x年1月1日起，对符合条件的集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。7、202x年1月1日起，对符合条件的农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租）的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。8、202x年1月1日起，对符合条件的养老机构提供的养老服务免征增值税。9、202x年1月1日起，对符合条件的家政服务企业提供家政服务取得的收入免征增值税。10、202x年1月1日起，对符合条件的社区提供养老、托育、家政等服务的机构，减按90%计入所得税应纳税所得额。

　　第三类 即将出台的政策：根据国家税务总局和财政部的最新通知，预计202x年下半年将有一系列新的减税降费政策出台，主要包括：1、进一步降低小微企业所得税负担，对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，其所得减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2、进一步扩大增值税留抵退税政策适用范围，将增值税留抵退税政策适用范围扩大至所有行业。3、进一步减轻企业社会保险缴费负担，阶段性降低失业保险费率、工伤保险费率，延长阶段性降低社会保险费率政策执行期限。4、进一步支持科技创新，对高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年。5、进一步促进就业创业，对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年120xx元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。6、进一步支持小微企业发展，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，继续免征增值税。

　　二、减税降费政策的积极效应

　　减税降费政策的实施，不仅减轻了企业和个人的税费负担，还促进了经济的稳定增长和社会和谐。具体表现在以下几个方面：1、激发市场活力。减税降费政策降低了企业的生产经营成本，提高了企业的盈利能力和市场竞争力，有利于激发市场主体的活力，推动经济持续健康发展。2、促进就业创业。减税降费政策通过减轻企业负担，鼓励企业扩大生产规模，增加了就业岗位，同时，针对小微企业和创业者的税收优惠，也激发了创业热情，促进了就业。3、改善民生福祉。个人所得税改革提高了基本减除费用标准，增加了专项附加扣除，减轻了中低收入群体的税负，提高了居民的实际收入水平，增强了人民群众的获得感和幸福感。4、优化营商环境。减税降费政策简化了税收征管流程，减少了企业的办税成本，提升了纳税服务的质量和效率，营造了更加公平、透明、便利的营商环境，增强了投资者的信心。5、促进产业升级。减税降费政策通过加大对科技创新的支持力度，鼓励企业加大研发投入，推动技术进步和产业升级，有助于提升产业链供应链的现代化水平，增强经济发展的内生动力。

　　三、面临的挑战与应对措施

　　尽管减税降费政策带来了诸多积极效应，但也面临着一些挑战，主要体现在财政收入减少、财政支出压力增大等方面。为此，我们需采取以下措施积极应对：1、加强财政管理。严格预算执行，强化财政监督，提高财政资金使用效益，确保每一笔财政资金都用在刀刃上。2、优化支出结构。调整财政支出方向，压缩非刚性、非重点项目支出，优先保障民生支出和重点项目建设，确保财政资金用在关键处。3、拓宽财源渠道。积极培育新的经济增长点，扶持新兴产业和高技术产业，提高经济发展的质量和效益，增加财政收入来源。4、深化财税体制改革。加快推进财税体制改革，完善税收制度，优化税制结构，建立现代财政制度，提高财政管理水平。5、加强政策宣传。广泛宣传减税降费政策，提高政策知晓率，确保政策红利惠及更多企业和群众，增强社会各界对减税降费政策的理解和支持。

　　四、总结与展望

　　综上所述，减税降费政策的实施，是我县贯彻落实党中央、国务院决策部署的具体行动，是推动经济社会高质量发展的重要举措。面对减税降费带来的财政压力，我们既要看到挑战，也要看到机遇，通过加强财政管理、优化支出结构、拓宽财源渠道、深化财税体制改革等措施，确保财政平稳运行，为全县经济社会发展提供坚强的财力保障。同时，我们要进一步提高政治站位，深入学习了习近平新时代中国特色社会主义思想，增强“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”，以高度的责任感和使命感，扎实推进减税降费工作，确保政策落实落细，让企业和人民群众真正享受到政策红利，共同推动我县经济社会实现高质量发展。

　　以上报告，请县委、县政府审阅并指示。

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