零星维修工程审计：风险分析、管理建议

　　零星维修工程审计：风险分析、管理建议

　　医院零星维修工程主要指对医院建筑物的内部设施进行修缮和改造，旨在改善医院的医疗环境，满足医疗需求。零星维修工程因其金额小、频次高、内容杂等特点，容易成为医院管理的盲区。笔者结合对公立医院零星维修工程审计的思考，针对医院管理过程中各环节的风险点，提出几点管理建议。

　　一、公立医院零星维修工程管理存在的风险

　　(一)项目采购风险

　　零星维修工程由于单次金额小，部分公立医院选择每年进行一次统一采购，由固定的施工单位在合同期内为医院提供维修服务。市场竞争不充分导致施工单位与医院长期合作，对医院的内部流程、基建管理人员比较熟悉，容易出现舞弊及贪污腐败问题。同时，医院对零星维修的范围界定不清，出于赶进度等原因，将部分大中型工程项目肢解，按零星维修工程实施，以达到规避招标的目的。

　　(二)施工过程风险

　　一是监管不到位。零星维修工程因数量多，突发性强，存在同一时间多地点、多项目同时施工情况，而医院基建管理人员不足，对每个工程项目的施工现场无法做到实时监管，项目完工后也无法及时进行现场验收，导致工程量的真实性和准确性存疑，容易出现材料高估冒算、以次充好，虚报施工人员数量和工作时间等问题。二是变更不规范。零星维修工程往往缺乏规范详细的设计图纸和工程量清单，导致施工过程中变更增多，而变更签证经常存在施工过程描述不清，材料品牌、规格记录不全等问题，导致工程造价的确认存在较大风险。

　　(三)结算审计风险

　　零星维修工程规模较小且所涉及的金额不大，因此医院基建管理部门常常为了方便，习惯积累到一定的项目数量后，按月甚至按季度报送内审部门。这种做法虽然简化了流程，但也带来了一些问题。首先，集中报送使得内审部门的工作量激增，难以在短时间内完成详细的审计工作，容易导致审计质量下降。其次，由于时间间隔较长，一些关键的施工细节可能被遗忘或记录不完整，增加了审计难度。最后，集中报送还可能导致资金支付的延迟，影响施工单位的资金周转，进而影响工程质量和进度。

　　二、零星维修工程管理的优化建议

　　(一)加强项目采购管理

　　完善采购制度：医院应建立健全零星维修工程的采购管理制度，明确采购流程和标准，确保采购活动的透明度和公正性。可以通过公开招标、竞争性谈判等方式，引入多家施工单位参与竞争，提高市场透明度，减少舞弊和贪污的可能性。

　　2. 严格资格审查：在选择施工单位时，应对其资质、业绩、信誉等进行严格审查，确保其具备相应的施工能力和经验。同时，可以建立施工单位信用档案，定期进行评估和更新，对于存在不良记录的单位，应限制其参与医院的维修工程。

　　3. 明确维修范围：医院应明确零星维修工程的范围和标准，避免将大中型工程项目拆分为零星维修工程以规避招标。可以制定详细的维修项目分类表，明确各类项目的预算上限和审批程序，确保每一项维修工程都有据可依。

　　(二)强化施工过程监管

　　增加管理人员：医院应适当增加基建管理人员的数量，确保每个工程项目都能得到有效的监管。可以通过内部培训和外部招聘等方式，提升管理人员的专业素质和业务能力，使其能够胜任复杂的监管任务。

　　2. 引入第三方监理：对于重要的零星维修工程，可以考虑引入第三方监理机构进行现场监督。第三方监理机构具有独立性和专业性，能够客观公正地对施工过程进行监督，确保工程质量符合标准。

　　3. 完善施工记录：施工单位应建立健全施工日志和变更签证制度，详细记录每个工程项目的施工过程、材料使用、人员配置等情况。医院基建管理部门应定期检查施工记录，发现问题及时纠正，确保工程资料的完整性和真实性。

　　(三)规范结算审计流程

　　细化审计标准：医院内审部门应根据零星维修工程的特点，制定详细的审计标准和操作规程，明确审计的重点和方法。可以通过案例分析、专家咨询等方式，不断完善审计标准，提高审计工作的科学性和规范性。

　　2. 分批报送审计：为了避免集中报送带来的审计压力，医院可以采取分批报送的方式，将零星维修工程按照时间或项目类型进行分类，定期报送内审部门。这样既可以保证审计工作的连续性，又可以减轻内审部门的工作负担。

　　3. 加强审计培训：医院应加强对内审人员的培训，提升其业务水平和审计能力。可以通过组织专题培训、参加行业交流会等方式，使内审人员及时掌握最新的审计技术和方法，提高审计工作的质量和效率。

　　三、总结与展望

　　零星维修工程作为医院日常管理的重要组成部分，其管理水平直接影响到医院的整体运营和服务质量。通过加强项目采购管理、强化施工过程监管、规范结算审计流程，可以有效降低零星维修工程中的各种风险，提高工程质量和资金使用效益。未来，医院应继续深入贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，不断探索和创新管理方式，提升零星维修工程的管理水平，为患者提供更加安全、舒适、高效的医疗服务环境。

　　总之，零星维修工程的管理是一项系统工程，需要医院各部门的协同配合和共同努力。只有通过科学合理的管理措施，才能确保零星维修工程的顺利实施，为医院的可持续发展奠定坚实的基础。

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