合同管理审计发现的主要问题

　　合同管理审计发现的主要问题

　　合同是民事主体之间设立、变更、终止民事法律关系的协议，对于规范市场主体的交易行为，促进经济社会健康稳定发展具有重要作用。合同是明确双方权利义务的基本文书，是各项业务活动的中枢和交易的载体。合同是调节经济活动、维持双方利益的重要法律依据。合同本身的质量决定了交易是否安全，直接影响经济效益，合同管理不仅限于风险控制，在合同管理工作中还存在一些问题，亟需相关部门予以重视并加以规范完善。

　　一、合同风险管理

　　合同归口管理部门未充分发挥合同统筹职责。 合同归口管理部门负责合同的评审及管理，合同承办部门负责合同的履约与结算，但目前尚未形成一个部门对合同进行全流程全生命周期的闭环管理。这种分散的管理模式导致合同管理缺乏系统性和连贯性，难以实现对合同的全面监控和风险防范。例如，某单位的合同归口管理部门与承办部门之间的信息沟通不畅，导致合同条款的执行与实际需求脱节，影响了合同的履约效果。此外，合同归口管理部门未能定期组织合同评审会议，导致合同条款的合法性和合理性得不到及时审查，增加了合同纠纷的风险。

　　2. 未严格按照单位制度开展合同管控。 在实际操作中，部分单位未能严格按照既定的合同管理制度执行，导致合同管理存在诸多漏洞。例如，合同台账与付款台账数据不一致，无法实时跟踪合同统计、履行、变更、付款、结算状态，及时预警提示风险。这不仅影响了合同管理的效率，还可能导致财务风险的累积。以某大型企业为例，由于合同台账与付款台账数据不同步，导致多笔款项重复支付，给企业造成了不必要的经济损失。此外，合同管理制度的不严格执行还可能导致合同条款的执行偏差，影响合同的法律效力。

　　3. 合同管理授权体系不规范。 合同管理过程中，授权体系的不规范是一个普遍存在的问题。例如，未与承办人员签订授权书、无授权委托书等，保障合同效力的授权资料收取不完整，可能存在超越合同权限的法律风险。某单位在合同管理中，由于未与承办人员签订授权书，导致合同签署过程中出现越权行为，最终引发合同纠纷，给单位带来了严重的法律后果。此外，授权体系的不规范还可能导致合同管理责任不清，影响合同的执行力和约束力。

　　4. 合同印章登记管理不规范。 合同印章的管理是合同管理中的一个重要环节，但目前许多单位在这一环节存在明显的管理漏洞。例如，合同经办人员提前在使用登记表中多栏空白表格签字、经办人员未签字登记，可能出现合同印章管理失控风险。某单位曾因合同印章管理不善，导致印章被非法使用，签订了多份虚假合同，给单位造成了巨大的经济损失和法律风险。此外，合同印章管理不规范还可能导致合同的真实性受到质疑，影响合同的法律效力。

　　5. 合同信息登记制度不全面不完整。 合同信息登记制度的不完善，使得合同与业务脱节，业务部门无法及时跟进合同后续动态执行情况，财务部门无法合理安排资金计划，无法对单位管理决策提供有效参考价值。例如，某单位的合同信息登记制度不健全，导致合同执行过程中出现多次延期付款的情况，严重影响了企业的资金周转和运营效率。此外，合同信息登记制度的不完善还可能导致合同管理的透明度不足，影响合同的公正性和公平性。

　　二、合同管理的改进措施

　　针对上述合同管理中存在的问题，为提升合同管理水平，确保合同管理工作的规范化、科学化，提出以下改进措施：

　　建立合同全流程全生命周期闭环管理体系。 合同归口管理部门应充分发挥统筹协调作用，建立合同全流程全生命周期闭环管理体系，确保合同从立项、谈判、签订、履行到结算的每一个环节都得到有效管理和监督。具体措施包括：一是建立合同管理信息系统，实现合同信息的实时更新和共享；二是定期组织合同评审会议，对合同条款的合法性和合理性进行审查；三是加强合同归口管理部门与承办部门的沟通协作，确保合同条款的执行与实际需求相匹配。通过这些措施，可以有效提高合同管理的系统性和连贯性，降低合同管理风险。

　　2. 严格合同管理制度的执行。 单位应严格按照合同管理制度开展合同管理工作，确保合同管理的规范性和有效性。具体措施包括：一是建立健全合同台账和付款台账，确保数据的一致性和准确性；二是建立合同管理预警机制，对合同的履行、变更、付款、结算状态进行实时监控，及时发现和处理潜在风险；三是加强对合同管理人员的培训，提高其业务能力和法律意识，确保合同管理制度的有效落实。通过这些措施，可以有效提高合同管理的效率和质量，降低合同管理风险。

　　3. 规范合同管理授权体系。 单位应建立完善的合同管理授权体系，确保合同管理的合法性和有效性。具体措施包括：一是与承办人员签订授权书，明确其合同管理的权限和责任；二是建立授权委托书制度，确保合同签署过程中的合法性；三是加强对授权资料的管理，确保授权资料的完整性和有效性。通过这些措施，可以有效防止合同管理中的越权行为，降低合同管理的法律风险。

　　4. 加强合同印章管理。 单位应建立严格的合同印章管理制度，确保合同印章的合法性和有效性。具体措施包括：一是建立合同印章使用登记制度，确保每一枚印章的使用都有据可查；二是加强对合同印章的保管，确保印章的安全性；三是定期对合同印章的使用情况进行检查，及时发现和纠正管理漏洞。通过这些措施，可以有效防止合同印章的非法使用，降低合同管理的法律风险。

　　5. 完善合同信息登记制度。 单位应建立完善的合同信息登记制度，确保合同信息的准确性和完整性。具体措施包括：一是建立合同信息数据库，实现合同信息的集中管理和共享；二是加强对合同信息的动态管理，确保合同执行情况的及时跟进；三是定期对合同信息进行审核，确保合同信息的真实性和准确性。通过这些措施，可以有效提高合同管理的透明度和公正性，为单位管理决策提供有力支持。

　　三、合同管理的未来展望

　　随着经济社会的发展和市场环境的变化，合同管理面临着新的挑战和机遇。为适应新形势下的合同管理需求，单位应不断探索和创新合同管理的新模式、新方法，提高合同管理的科学化、信息化水平。

　　推进合同管理信息化建设。 随着信息技术的不断发展，合同管理信息化建设已成为提升合同管理水平的重要手段。单位应充分利用现代信息技术，建立合同管理信息系统，实现合同信息的实时更新和共享，提高合同管理的效率和质量。具体措施包括：一是开发合同管理软件，实现合同信息的电子化管理；二是建立合同管理数据中心，实现合同信息的集中存储和管理；三是加强合同管理系统的安全防护，确保合同信息的安全性。通过这些措施，可以有效提高合同管理的信息化水平，降低合同管理成本，提升合同管理效能。

　　2. 加强合同管理人员的培训。 合同管理人员的素质和能力直接影响合同管理的效果。单位应加强对合同管理人员的培训，提高其业务能力和法律意识，确保合同管理制度的有效落实。具体措施包括：一是定期组织合同管理培训班，邀请专家授课，提升合同管理人员的专业素养；二是开展合同管理案例分析，增强合同管理人员的实践能力；三是建立合同管理考核机制，激励合同管理人员不断提升自身素质。通过这些措施，可以有效提高合同管理人员的综合素质，提升合同管理的整体水平。

　　3. 优化合同管理流程。 合同管理流程的优化是提高合同管理水平的关键。单位应结合实际情况，不断优化合同管理流程，提高合同管理的效率和质量。具体措施包括：一是简化合同审批流程，提高合同审批的效率；二是建立合同管理标准，规范合同管理的各个环节；三是加强合同管理的监督检查，确保合同管理流程的严格执行。通过这些措施，可以有效提高合同管理的规范化水平，降低合同管理风险。

　　4. 加强合同管理的法律保障。 合同管理的法律保障是确保合同管理合法性的基础。单位应加强合同管理的法律保障，确保合同管理的合法性和有效性。具体措施包括：一是聘请法律顾问，为合同管理提供法律咨询和支持；二是建立合同管理法律风险防范机制，及时发现和处理潜在的法律风险；三是加强合同管理的法律培训，提高合同管理人员的法律意识。通过这些措施，可以有效提高合同管理的法律保障水平，降低合同管理的法律风险。

　　总之，合同管理是单位管理的重要组成部分，对促进单位健康发展具有重要意义。面对合同管理中存在的问题，单位应采取有效措施，加强合同管理，提升合同管理水平，为单位的可持续发展提供坚实保障。在今后的工作中，单位应不断总结经验，创新思路，努力提高合同管理的科学化、规范化水平，为实现高质量发展奠定坚实基础。

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