地方金融机构审计应“盯住”六个重点

　　地方金融机构审计应“盯住”六个重点

　　随着地方农村商业银行的组建完成，加大对地方金融机构的审计力度，防范区域性金融风险已成为地方审计机关亟待抓好的重点工作之一。如何有效开展审计工作？必须“盯住”以下六个重点：

　　一、强化内部控制审计

　　银行的内部控制是防范金融风险、保障其健康运行的前提和保障。在审计过程中，应全面了解银行的组织框架、发展战略、公司章程、业务决策规则、流程及各项管理制度的建设情况与执行情况，深入分析审计风险，合理确定重要性水平。

　　当前，尽管各银行在财务管理、业务管理、风险管理等内部控制制度方面制定了多项指导意见和管理办法，但在实际执行中仍然存在诸多问题。部分内部控制制度存在缺陷，有些制度未能严格执行，特别是在贷款程序、风险防控、信息科技等方面尤为突出。具体表现为：部分贷款方式、程序不合规，审核程序流于形式；一些商业银行重业务拓展而轻视贷款管理，贷前审查不严格、把关不够，贷中检查不认真、贷后检查不到位，导致部分信贷资料不真实、不齐全。如有的贷款一经发放便产生欠息情况，有的贷款户提供虚假的银行承兑汇票，有的税票经核实已经作废，有的信贷资料已提示存在“银票资金严重挪用、资......