某区税务局关于项重点执法权力的意见建议
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2024-11-25 00:24:06
税政资格认定存在的问题及对策建议
在当前经济形势下,党中央、国务院高度重视民营经济的发展,多次强调要为民营企业营造良好的发展环境。20xx年,国家税务总局发布了《关于实施进一步支持和服务民营经济发展若干措施的通知》(税总发[201x]174号),其中第一条明确要求:“不折不扣落实税收优惠政策……确保民营企业应享尽享”。然而,在实际执行过程中,配套制度建设滞后的问题依然突出。具体表现在以下方面:
首先,管理要求不明确。尽管文件中提出了总体要求,但在具体操作层面,缺乏详细的指导和规范。基层税务机关在执行过程中,往往感到“想管但不知道怎么管”。例如,对于某些税收优惠政策的适用范围、申请条件、审核程序等,缺乏统一的标准和细则,导致基层税务人员在实际操作中难以把握,容易出现偏差。
其次,执行标准不清晰。不同地区、不同部门之间的执行标准存在较大差异,导致政策落实效果参差不齐。一些地方为了追求短期业绩,可能采取过于宽松的政策执行标准,而另一些地方则可能因担心风险而过度严格,导致民营企业在享受税收优惠时面临较大的不确定性。
再次,各部门之间的业务衔接不畅。税收优惠政策的落实涉及多个部门的协同配合,但由于缺乏明确的业务衔接机制,各部门在实际操作中往往出现推诿扯皮的现象,影响了政策的整体效果。例如,企业在申请税收优惠时,需要同时向税务、财政、工商等多个部门提交材料,但由于各部门之间的信息共享机制不健全,导致企业需要反复提供相同的材料,增加了企业的负担。
针对上述问题,提出以下意见建议:
一是尽快出台配套制度,完善减免税管理体系。建议国家税务总局会同相关部门,加快制定具体的管理要求和执行标准,明确各项税收优惠政策的具体适用范围、申请条件、审核程序等,确保基层税务机关在执行过程中有章可循。同时,要加强对基层税务人员的培训,提升其政策理解和执行能力,确保政策落地见效。
二是加快相关法规文件的清理与整合。建议对现有的税收法律法规进行全面梳理,废止不合时宜的规定,整合分散的政策文件,形成系统化、规范化的税收政策体系。在此基础上,进一步完善《纳税服务规范》和《税收征管规范》,将减免政策与纳税服务、征管流程等各管理环节进行科学分解、合理配置,形成便于基层税务机关操作和执行的减免税管理制度。
三是加快信息系统的更新和调整。随着信息技术的快速发展,传统的手工操作方式已难以满足现代税收管理的需要。建议加大对信息系统的投入,加快现有系统的更新和调整,实现税收政策的智能化管理和自动化执行。通过信息化手段,提高税收管理的效率和透明度,减少人为因素的影响,确保税收优惠政策的公平公正落实。
四是加强监督和考核。建议建立健全税收优惠政策落实情况的监督和考核机制,定期对各地的政策执行情况进行评估和通报。对于执行不力、效果不佳的地方,要及时督促整改;对于表现突出的地方,要给予表彰和奖励,激发各地的积极性和创造性。
发票管理存在的问题及对策建议
近年来,随着营改增等税制改革的深入推进,发票管理成为税收管理中的一个重点和难点问题。当前,发票管理主要存在以下几个方面的问题:
首先,增值税发票增版增量审批过程中,容易存在税务人员的不廉风险。由于增值税发票的增版增量审批涉及到企业的切身利益,一些不法分子可能会通过贿赂等手段,企图获得更多的发票额度。这不仅破坏了正常的税收秩序,还严重损害了税务机关的形象。
其次,改革后,原地税部分人员对增值税管理较为陌生,对纳税人的情况了解不到位,在发票审核发售环节存在涉税风险。这部分人员由于长期从事地税工作,对增值税的相关法律法规和管理流程不够熟悉,导致在实际操作中容易出现疏漏,增加税收风险。
再次,征管法赋予基层局的管理职权有限,对涉嫌虚开虚取发票人员,取证极为困难,致使案件无法定性,移交稽查局资料很繁琐,有些证据基层局无法且无权取得,存在定性和移交的巨大涉税风险,无法对涉嫌虚开虚取发票人员起到有效的震慑作用。
针对上述问题,提出以下意见建议:
一是加大源头防范的力度,落实和健全税收风险管理有关制度和措施。建议国家税务总局会同相关部门,进一步完善税收风险管理的制度和措施,加强对增值税发票的风险防控。具体措施包括:建立健全发票管理的风险预警机制,对高风险企业进行重点监控;推行网络发票,利用信息技术手段,提高发票管理的透明度和效率;加强税务人员的职业道德教育,增强其廉洁自律意识,减少不廉风险的发生。
二是改进和完善增值税法律法规和税制。建议对现行的增值税法律法规进行全面审查,及时修订和完善相关条款,确保法律法规的科学性和合理性。同时,要进一步优化增值税税制,简化税收流程,降低纳税人的办税成本,提高税收管理的效率。
三是强化数据分析监控,贯彻落实王军局长利用“大数据”打骗要求。建议充分利用大数据技术,加强对增值税发票的分析监控,及时发现和处置虚开虚抵增值税发票的风险。具体措施包括:建立增值税发票的大数据平台,汇集各类发票数据,进行深度挖掘和分析;利用电子底账系统等工具,实时监控发票的开具和使用情况,对异常行为进行预警;加强对高风险企业的专项检查,严厉打击虚开虚抵增值税发票的违法行为。
四是加强基层税务机关的能力建设。建议加大对基层税务机关的投入,提升其税收管理能力和水平。具体措施包括:加强对基层税务人员的培训,特别是对原地税部分人员的增值税管理培训,提高其业务能力和综合素质;完善基层税务机关的基础设施,配备必要的办公设备和技术手段,提高其工作效率;建立健全基层税务机关的绩效考核机制,激励其更好地履行职责,提高税收管理水平。
五是加强跨部门协作,形成合力。建议建立健全跨部门的协作机制,加强税务、公安、工商等部门的沟通和协调,形成打击虚开虚抵增值税发票的合力。具体措施包括:建立联合办案机制,对重大案件实行联合调查;加强信息共享,实现各部门之间的数据互联互通;建立健全案件移送机制,确保涉嫌犯罪的案件能够及时移送司法机关处理。
总之,税政资格认定和发票管理是税收管理中的重要环节,关系到税收政策的有效落实和税收秩序的稳定。各级税务机关要深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想,以高度的责任感和使命感,认真抓好税政资格认定和发票管理工作,为促进经济社会持续健康发展作出新的更大贡献。
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