纳税申报管理工作存在的问题及建议

　　纳税申报是指纳税人按照税法规定定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出的书面报告，是税收征收管理的一项重要制度，是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的纳税手续，也是基层税务机关办理征收业务，核实应征税款，开具纳税凭证的一项必要制度。纳税申报管理是税务管理的重要环节，是税收征管的重要内容。纳税申报管理在税收征管体系中居于承前启后的重要环节，是开展税款征收、税务检查、违章处理等其他税务管理工作的前提和基础。然而，在实际工作中，一些基层税务部门对纳税申报疏于管理或管理不到位，影响了征管质量的提高和税收工作的顺利开展，应该引起足够的重视。

　　一、目前纳税申报存在的问题

　　1、纳税人纳税申报意识不强。纳税申报意识不强主要表现在三个方面，即应申报而未申报、超过纳税期限申报、进行虚假申报。这些问题的存在不仅影响了国家税收的正常征收，还可能导致税务机关对纳税人的信用评价降低，进而影响到企业的正常经营和发展。为了有效解决这一问题，各级税务部门应当加强税法宣传，通过多种渠道普及税法知识，增强纳税人的法律意识和诚信纳税观念。同时，对于故意逃避纳税义务的行为，税务机关应当依法严厉查处，形成强有力的震慑效应，确保税法的严肃性和权威性得到维护。

　　2、税务人员无法掌握纳税申报的准确性和真实性。现在对一般纳税人进行一窗式管理，每逢征收期，税务机关受理的申报量很大，税务人员往往就申报表中纳税人填列的数据进行录机，而票表稽核人员也只是对申报表中各项目本身的逻辑关系进行表面层次的审核，而纳税申报尤其是零申报是否准确真实，仅靠这种审核是无法发现的。针对这一问题，建议税务部门进一步优化内部流程，利用现代信息技术手段，如大数据分析、人工智能等，提高数据审核的智能化水平，实现对纳税申报数据的深度挖掘与分析，从而更加精准地识别潜在的风险点。此外，还可以建立跨部门协作机制，加强与工商、银行等部门的信息共享，从多角度验证纳税申报的真实性，确保税源信息的全面性和准确性。

　　3、由于申报方式的多元化，一些网上申报的纳税人在录入申报时不认真或操作技术生疏，造成申报数据错误，影响了申报数据准确性及对申报数据的管理。随着信息技术的发展，电子化纳税申报已成为主流趋势，极大地便利了纳税人。但同时也带来了新的挑战，即如何保证电子申报的质量。对此，税务部门可以加强对纳税人的培训指导，通过举办培训班、制作操作指南等方式，帮助纳税人熟悉网上申报流程，减少因操作不当导致的错误。同时，开发更加友好、易用的申报系统界面，简化操作步骤，提高系统的稳定性和可靠性，确保纳税人能够顺利完成申报工作。对于确实存在困难的纳税人，可提供电话咨询、在线客服等服务支持，及时解答疑问，消除障碍。

　　4、纳税申报手续繁琐。在现行申报制度中，纳税人向税务机关报送的申报材料，一税一表，税种多，报表就多，单是增值税申报表就达5份之多，企业所得税申报表更是一个主表9个附表，纳税人填写起来十分繁琐，征收人员申报录入审查效率也受到了影响。为了解决这一问题，税务部门应当积极推进简政放权改革，精简不必要的申报资料和程序，减轻纳税人负担。例如，可以通过合并同类项、取消重复填报等方式，简化申报表格；推广电子签章技术，实现无纸化办公，减少纸质文件的流转；优化网上办税平台功能，实现一键提交、自动校验等功能，提升用户体验。同时，建立健全容错纠错机制，对于非主观故意造成的轻微错误，给予适当的宽容度，避免过度惩罚，营造良好的税收营商环境。

　　5、受理申报没有受理人签字盖章，纳税人是否进行了申报说不清楚。邮寄申报以邮局的挂号收条为准，但在实际操作过程中，由于缺乏有效的记录和跟踪机制，一旦发生争议，双方往往难以举证，给纠纷解决带来困难。因此，税务部门需要完善申报受理流程，明确各个环节的责任主体，确保每一份申报材料都有据可查。比如，可以在申报窗口设置专用摄像头，对整个受理过程进行录像存档；推行电子签名技术，实现申报材料的电子化管理，方便查询和追溯；建立申报进度查询系统，让纳税人随时了解自己的申报状态，增加透明度。此外，还应加强对邮政部门的监督，规范邮寄申报的收寄、投递等环节，确保邮件安全及时送达。

　　二、加强纳税申报管理的对策建议

　　1、强化税法宣传教育，提升纳税意识。税务部门应充分利用各种媒介资源，如电视、广播、网络等，广泛开展税法宣传活动，特别是要加大对中小企业和个人纳税人的教育力度，帮助他们树立正确的纳税观，自觉遵守税法规定。同时，可以结合实际案例，深入剖析违法行为的危害性及其后果，警示广大纳税人引以为戒，增强自我约束力。另外，还可以探索建立信用评价体系，将纳税信用纳入社会信用体系建设之中，形成守信激励、失信惩戒的良好氛围。

　　2、创新管理方式，提高工作效率。面对日益增长的业务量，传统的人工审核模式已难以适应新形势下的需求，必须借助科技力量，推动管理模式转型升级。一方面，要加快信息化建设步伐，构建覆盖全国的统一电子税务局，实现数据集中存储、资源共享、业务协同；另一方面，要积极运用云计算、物联网等先进技术，打造智慧税务生态系统，为纳税人提供更加便捷高效的服务。此外，还应注重人才培养，不断提升税务工作人员的专业素质和服务水平，确保各项政策措施得到有效落实。

　　3、完善法律法规，健全监管体系。当前，我国正处于全面深化改革的关键时期，税收法制建设面临着新的机遇和挑战。为此，相关部门应及时修订完善相关法律法规，填补现有制度空白，为加强纳税申报管理提供坚实的法律保障。同时，要建立健全多层次、全方位的监管体系，既要加强对重点行业、重点领域的日常巡查，又要注重发挥第三方机构的作用，引入独立审计、评估等专业力量参与税收监管，提高监管效能。对于发现的问题，要坚持依法依规处理，做到公平公正，不留死角。

　　4、深化国际合作，拓展交流渠道。在全球化背景下，跨国公司日益增多，涉外税收问题日益复杂，这对我国税务部门提出了更高要求。因此，要加强与其他国家和地区税务机关的合作交流，共同探讨解决国际税收难题的有效途径。一方面，可以通过签署双边或多边税收协定，明确各方权利义务，减少重复征税现象；另一方面，要积极参与国际组织的活动，借鉴先进经验，提升自身管理水平。同时，还要密切关注国际税收规则的变化趋势，适时调整国内政策，保持与国际接轨。

　　总之，纳税申报作为税收征管的基础性工作，其重要性不言而喻。只有不断改进和完善纳税申报管理制度，才能更好地服务于经济社会发展大局，为实现中华民族伟大复兴的中国梦贡献更多力量。在今后的工作中，我们应当认真学习了习近平新时代中国特色社会主义思想，坚持问题导向，勇于担当作为，努力开创税收工作新局面。

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