关于加强税收管理提高税源管理能力的论文
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2024-12-03 00:32:13
随着税收征管改革的不断推进和深化,以申报纳税和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收、重点稽查的征管模式在基层得到了普及。以计算机网络为依托的信息化建设,也在税务系统的税收征管工作中发挥了巨大的作用。但是,新的征管模式在运行中也暴露出了一些新的矛盾和问题。在一定程度上存在“疏于管理,怠于服务,淡化责任”的问题,尤其是在税源监控方面存在许多薄弱环节。以我县为例,我县经济相对落后,和其他贫困县一样,没有支柱性产业,虽然号称拥有“两白两黑”产业,充其量只是作为对外招商的标志,没有真正形成有效的支柱企业。县城大部分企业十有八九处于亏损状态。税源匮乏,相当一部分税收收入来源于第三产业。随着交通发展的便利,很多个体及私营业主生意也越来越大,占税收的比例也相对有所提高。而税源管理仍用原来的思维模式进行管理,虽然户籍管理人员各自管理自己的责任区,实际达到起征点的户数越来越高,由于工作思维方式没有转变,没有及时开展税源调查,不清楚个体交税情况,不了解个体经营规模。造成新的征管漏洞,纳税人又不主动申报,造成税款实际流失严重。征收管理一方面由于没有设置稽查分局,对税收违法行为缺乏有效的打击,形成事实上的处罚力度不够,没有形成税法的威慑力。个体工商户存在你不查我发财,你查到我倒霉的思想。基层征收机构设置分散,距县城又很远,税收成本巨大。另一方面税务人员随意执法,权力缺乏有效的监督。各人职责不明,缺乏专业性的分工,职工工作积极性不高,没有形成有效的管理制度。通过实地调查研究,结合XX县局目前推行户籍管理实行分区责任制度,笔者认为当前税源管理方面还存在很多问题。因本文来自为税源是税收的基础,而对税源管理不到位,认识不清楚,责任不明确,则会造成新的盲区,形成新的漏征漏管地区。
一、税源管理存在的主要问题
首先,税源信息采集不全,数据更新滞后。在信息化建设的大背景下,税务部门虽然已经建立了较为完善的税源数据库,但由于基层税务人员对信息技术的掌握程度参差不齐,加之部分企业尤其是小微企业和个体工商户的财务管理水平较低,导致税源信息的采集和更新存在较大困难。此外,一些企业为了逃避税收,故意隐瞒真实的经营状况,进一步加剧了税源信息的不准确性和滞后性。
其次,税源监控手段单一,难以适应复杂多变的市场环境。当前,我县的税源监控主要依赖于传统的手工台账和纸质报表,缺乏现代化的信息技术支撑。这种监控方式不仅效率低下,而且容易出现遗漏和偏差。特别是在面对新兴业态和新型商业模式时,传统的监控手段显得尤为乏力,难以实现对税源的全面、动态监控。
再次,税源管理的法制化水平有待提高。尽管近年来国家出台了一系列税收法律法规,但在实际执行过程中,由于地方税务部门的执法能力有限,加之部分税务人员法律意识淡薄,导致税收法律法规的落实不到位。一些企业利用法律漏洞,采取各种手段规避税收,严重损害了国家税收利益。
最后,税务人员的专业素质和业务能力亟待提升。税源管理是一项专业性极强的工作,需要税务人员具备较高的综合素质和业务能力。然而,目前我县的税务人员队伍中,普遍存在专业知识不足、业务技能不强的问题。这不仅影响了税源管理工作的质量和效率,也在一定程度上制约了税收征管改革的深入推进。
二、加强税源管理的对策建议
针对上述问题,笔者提出以下几点对策建议:
一是强化税源信息的采集与管理。充分利用现代信息技术,建立和完善税源信息管理系统,实现税源信息的实时采集、动态更新和全面覆盖。同时,加大对税务人员的信息技术培训力度,提高其运用信息技术的能力和水平,确保税源信息的准确性和时效性。
二是创新税源监控方式,提高监控效能。积极探索和应用大数据、云计算等现代信息技术,构建智能化、精准化的税源监控体系。通过数据分析和模型预测,及时发现潜在的税收风险点,提前采取措施加以防范。对于新兴业态和新型商业模式,要建立专门的监控机制,确保税收政策的有效落实。
三是加大税收法律法规的宣传和执行力度。通过多种渠道和形式,广泛宣传税收法律法规,增强企业和个人的纳税意识。同时,加强对税务人员的法治教育,提高其依法行政的能力和水平。对于违反税收法律法规的行为,要依法依规严肃查处,形成强有力的震慑效应。
四是加强税务队伍建设,提升人员素质。制定科学合理的培训计划,定期组织税务人员参加业务培训和技术交流,不断提高其专业素质和业务能力。建立健全激励机制,激发税务人员的工作积极性和创造性。对于表现优秀的税务人员,要给予表彰奖励;对于不胜任本职工作的人员,要及时调整岗位或予以辞退。
五是优化税务服务,改善营商环境。坚持以人民为中心的发展思想,切实转变服务理念,优化服务流程,简化办税程序,减轻纳税人负担。建立健全纳税人权益保护机制,及时解决纳税人在办税过程中遇到的问题和困难。通过提供优质高效的税务服务,营造良好的税收环境,促进经济社会健康发展。
总之,税源管理是税收征管工作的基础,也是保障国家财政收入的重要手段。面对新形势新任务,我们必须深入贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想,坚定不移地推进税收征管改革,不断创新税源管理方式,提高税源管理水平,为实现税收现代化目标奠定坚实基础。通过以上措施的实施,相信我县的税源管理工作将迈上新台阶,为全县经济社会发展提供更加坚实的财力支持。
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