关于进一步提升国有企业内部审计工作的思考与建议

　　关于进一步提升国有企业内部审计工作的思考与建议

　　党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央站在新时代新征程党和国家事业发展全局的战略高度，重视发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，把审计摆在治国理政更加重要的位置，围绕加强审计工作、完善审计制度、改革审计管理体制作出了一系列重大决策部署。在《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及《关于实行审计全覆盖的实施意见》等相关配套文件中，对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖的工作提出更高要求。对国有企业而言，建立健全与审计全覆盖相适应的工作机制，统筹整合审计资源，加强内部审计，充分发挥内部审计作用等相关工作显得尤为重要。根据《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计是对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动，是对单位自身进行监督和检查的一种评价活动，对单位加强权力制约、提高资金使用效益、促进单位廉政建设起着重要作用，能够有效促进单位经济活动健康发展。

　　一、存在的主要问题

　　企业领导对内部审计工作重视不够。 内部审计能不能发挥其重要作用，主要取决于企业领导是否重视，重视的程度有多大。当前，部分国有企业领导对内部审计工作的重要性认识不足，认为内部审计只是形式上的检查，缺乏实质性的意义。这种观念导致内部审计部门在实际工作中难以得到足够的支持和资源，审计结果往往被束之高阁，无法得到有效应用。此外，一些企业在内部审计人员的选拔和培养上也存在短板，缺乏专业化的审计人才，影响了内部审计工作的质量和效果。因此，提高企业领导对内部审计工作的认识，增强其责任感和使命感，是提升内部审计工作水平的关键。

　　内部审计机构设置不健全。 部分国有企业内部审计机构设置不规范，缺乏独立性和权威性。有的企业将内部审计部门设在财务部门或其他职能部门之下，导致审计工作受到其他部门的干预和影响，难以保持独立性和客观性。有的企业内部审计机构人员编制不足，审计力量薄弱，无法全面覆盖企业的各项业务和管理活动。此外，一些企业内部审计机构的职责不清，与其他部门的职责边界模糊，导致审计工作缺乏明确的目标和方向。因此，建立健全内部审计机构，确保其独立性和权威性，是提升内部审计工作质量的重要保障。

　　内部审计方法和技术落后。 当前，部分国有企业内部审计方法和技术相对落后，难以适应信息化、智能化的发展趋势。传统的审计方法主要依赖人工审查和纸质资料，效率低下，容易遗漏重要信息。随着信息技术的快速发展，大数据、人工智能等新技术在审计领域的应用越来越广泛，但许多国有企业尚未充分认识到这些技术的优势，缺乏相应的技术和设备支持。这不仅影响了审计工作的效率和质量，也限制了审计结果的准确性和可靠性。因此，加强内部审计方法和技术的创新，提高审计工作的科技含量，是提升内部审计工作水平的重要途径。

　　内部审计成果运用不充分。 内部审计工作的最终目的是通过发现问题、提出建议，推动企业改进管理和提高效益。然而，一些国有企业在内部审计成果的运用上存在不足，审计报告中的问题整改不到位，建议落实不力。这主要是因为企业缺乏有效的审计结果反馈机制，审计发现的问题未能及时反馈到相关部门和领导层，导致问题得不到及时解决。此外，一些企业对审计结果的重视程度不高，缺乏对审计建议的跟踪和评估，导致审计工作的效果大打折扣。因此，建立科学合理的审计结果运用机制，确保审计建议得到有效落实，是提升内部审计工作成效的重要措施。

　　二、提升国有企业内部审计工作的对策建议

　　强化企业领导对内部审计工作的认识。 提升内部审计工作水平，首先需要企业领导高度重视。企业领导应深入学习了习近平新时代中国特色社会主义思想，特别是关于审计工作的重要论述，充分认识到内部审计在企业治理和风险防控中的重要作用。企业领导应定期听取内部审计工作报告，了解审计发现的问题和建议，及时研究解决审计工作中遇到的困难和问题。同时，企业领导应加大对内部审计工作的支持力度，确保审计部门有足够的人员和资源开展工作，为内部审计创造良好的工作环境。

　　完善内部审计机构设置。 建立健全内部审计机构，是提升内部审计工作水平的基础。企业应按照《审计署关于内部审计工作的规定》的要求，设立独立的内部审计部门，确保其在组织结构上的独立性和权威性。内部审计部门应直接向企业最高管理层负责，不受其他部门的干扰和影响。同时，企业应合理配置内部审计人员，确保审计力量与企业规模和业务复杂度相匹配。内部审计人员应具备较高的专业素质和职业道德，能够胜任审计工作。此外，企业应明确内部审计部门的职责和权限，制定详细的审计工作流程和标准，确保审计工作的规范化和标准化。

　　创新内部审计方法和技术。 随着信息技术的不断发展，内部审计方法和技术也需要不断更新和创新。企业应积极引入大数据、人工智能等现代信息技术，提升审计工作的科技含量。通过大数据分析，可以更全面、准确地掌握企业的财务状况和经营情况，及时发现潜在的风险和问题。通过人工智能技术，可以提高审计工作的效率和精度，减少人为因素的影响。企业还应加强对内部审计人员的技术培训，提高其运用现代信息技术的能力，确保审计工作的顺利开展。

　　加强内部审计成果的运用。 内部审计工作的最终目的是通过发现问题、提出建议，推动企业改进管理和提高效益。因此，企业应建立科学合理的审计结果运用机制，确保审计建议得到有效落实。企业应定期召开审计结果反馈会议，将审计发现的问题和建议及时反馈到相关部门和领导层，督促其采取措施进行整改。同时，企业应建立审计建议跟踪评估机制，定期对审计建议的落实情况进行评估，确保审计工作的效果。对于审计发现的重大问题，企业应及时向上级主管部门报告，争取更多的支持和指导。

　　加强内部审计队伍建设。 内部审计工作的质量，很大程度上取决于审计人员的专业素质和职业操守。企业应加强内部审计人员的选拔和培养，确保审计队伍的专业化和高素质。企业应定期组织内部审计人员参加培训和学习，提高其专业知识和技能。同时，企业应建立健全内部审计人员的考核激励机制，激发其工作积极性和创造性。对于表现优秀的审计人员，企业应给予表彰和奖励，树立典型，形成良好的工作氛围。

　　推进内部审计信息化建设。 信息化建设是提升内部审计工作水平的重要手段。企业应加快推进内部审计信息化建设，建立统一的审计信息系统，实现审计数据的集中管理和共享。通过信息化手段，可以提高审计工作的效率和质量，减少重复劳动，降低审计成本。企业还应加强对审计数据的分析和利用，通过数据分析发现潜在的风险和问题，为企业的决策提供有力支持。同时，企业应加强审计信息系统的安全防护，确保审计数据的安全和保密。

　　加强内部审计与外部审计的协同合作。 内部审计和外部审计是企业审计体系的两个重要组成部分，二者应相互补充、相互协作。企业应加强与外部审计机构的合作，充分利用外部审计机构的专业优势，提高审计工作的质量和效果。企业应定期邀请外部审计机构对内部审计工作进行评估，查找存在的问题和不足，提出改进建议。同时，企业应建立健全内外部审计沟通协调机制，确保内外部审计工作的有效衔接，避免重复审计和资源浪费。

　　建立健全内部审计法规制度。 完善的法规制度是提升内部审计工作水平的重要保障。企业应结合自身实际情况，制定和完善内部审计相关法规制度，确保审计工作的规范化和标准化。企业应明确内部审计的职责和权限，制定详细的审计工作流程和标准，确保审计工作的有序开展。同时，企业应加强对内部审计法规制度的宣传和培训，提高全体员工的法制意识，确保审计工作的顺利进行。

　　加强内部审计文化建设。 内部审计文化的建设，对于提升内部审计工作水平具有重要意义。企业应倡导诚信、公正、专业的审计文化，树立正确的审计理念，营造良好的审计氛围。企业应定期组织内部审计文化宣传活动，通过举办讲座、培训班等形式，提高员工的审计意识和审计能力。同时，企业应加强内部审计文化的传播，通过内部刊物、网站等渠道，宣传内部审计工作的先进经验和典型事迹，树立内部审计的良好形象。

　　加强内部审计与企业战略的融合。 内部审计工作应与企业战略紧密结合，为企业的长远发展提供支持和保障。企业应将内部审计纳入企业战略规划，明确内部审计在企业战略中的地位和作用。企业应定期开展战略审计，评估企业战略的执行情况和效果，提出改进建议。同时，企业应加强对内部审计工作的战略指导，确保审计工作与企业战略目标的一致性，为企业的可持续发展提供有力支持。

　　加强内部审计与风险管理的结合。 内部审计是企业风险管理的重要组成部分，二者应紧密结合，共同为企业的发展保驾护航。企业应将内部审计纳入风险管理框架，建立健全风险管理体系。企业应定期开展风险评估，识别企业面临的各种风险，提出防范和应对措施。同时，企业应加强对内部审计工作的风险管理，确保审计工作的安全和有效。企业还应建立风险预警机制，及时发现和处置潜在的风险，保障企业的稳定运营。

　　加强内部审计与绩效管理的联动。 内部审计与绩效管理是企业经营管理的两个重要方面，二者应相互促进、相互支撑。企业应将内部审计纳入绩效管理体系，将审计结果作为绩效考核的重要依据。企业应定期开展绩效审计，评估各部门和员工的绩效情况，提出改进建议。同时，企业应加强对内部审计工作的绩效管理，确保审计工作的高效和有效。企业还应建立绩效反馈机制，及时将审计结果反馈给相关部门和员工，促进其改进工作，提高绩效。

　　总之，提升国有企业内部审计工作水平是一项系统工程，需要企业领导高度重视，各部门密切配合，全体员工共同努力。通过加强内部审计机构设置、创新审计方法和技术、加强审计成果运用、加强审计队伍建设、推进审计信息化建设、加强内外部审计协同合作、建立健全审计法规制度、加强审计文化建设、加强审计与企业战略的融合、加强审计与风险管理的结合、加强审计与绩效管理的联动等多方面的努力，不断提升内部审计工作的质量和效果，为企业的健康持续发展提供有力保障。

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