中国式现代化背景下税收促进共同富裕研究

　　党的二十大报告指出，中国式现代化是全体人民共同富裕的现代化。共同富裕是中国特色社会主义的本质要求，也是一个长期的历史过程。我们坚持把实现人民对美好生活的向往作为现代化建设的出发点和落脚点，着力维护和促进社会公平正义，着力促进全体人民共同富裕，坚决防止两极分化。实现共同富裕的目标，既要把“蛋糕”做大做好，又要把“蛋糕”切好分好。因此，要充分利用好税收政策工具，加大税收调节分配的力度，更好地促进共同富裕。

　　一、税收促进共同富裕取得阶段性进展

　　（一）税收分配调节的作用日益增强。一是个人所得税分配调节作用明显。居民个人综合所得实施每年6万元的费用扣除标准，直接惠及中低收入群体。对高档级距综合所得维持30%、35%和45%的高边际税率，通过高税率对高收入人群进行调节，缩小收入差距。以降低中低收入群体税负为取向，扩大了3%、10%和20%三档低税率级距并适用新税率表。自201x年起，在费用扣除上新增子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租赁、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护7项专项附加扣除，有效发挥了个人所得税调节收入分配、促进社会公平的作用。二是消费税分配调节作用逐步显现。消费税在引导合理消费行为、促进产业结构调整、推动发展方式转变、支持生态文明建设、促进收入公平分配等方面发挥了特殊的作用。三是我国房地产税改革顺利破题。据央行202x年发布的数据显示，我国居民住房资产占家庭总资产的比重为XX%。而房地产税改革的方向之一在于增加持有环节税收，从而调节收入分配，将有利于加强对高收入的规范和调节。目前房地产税已在上海、重庆等地进行试点，随着房地产税改革推进，其助于缩小贫富差距的作用逐步显现。

　　（二）减税降费的“反哺效应”充分体现。据国家税务总局统计数据显示，“十三五”时期，国家累计减税降费超XX万亿元，其中201x年全年减税降费规模达到2.36万亿元，占GDP比重约2.4%。这些措施不仅减轻了企业负担，激发了市场活力，还促进了经济结构调整和转型升级。特别是在小微企业方面，通过提高增值税小规模纳税人起征点、降低增值税税率等措施，有效缓解了小微企业的资金压力，增强了其生存和发展能力。此外，减税降费政策还惠及了广大人民群众，如提高个税起征点、增加专项附加扣除等措施，直接增加了居民可支配收入，提高了消费能力和生活质量。

　　二、税收促进共同富裕面临的挑战与对策

　　尽管税收在促进共同富裕方面取得了显著成效，但仍然面临一些挑战。首先，税制结构不够完善，直接税比重偏低，难以充分发挥调节收入分配的功能。其次，税收征管体系尚需进一步优化，部分领域存在税收流失现象，影响了税收政策的效果。再次，税收优惠政策执行过程中存在监管不到位的问题，导致部分企业享受不到应有的优惠，而一些不应享受的企业却违规获取了优惠，影响了公平竞争环境。最后，税收政策与其他相关政策之间的协调性有待加强，以形成合力推动共同富裕目标的实现。

　　针对上述挑战，建议采取以下对策：

　　一是进一步优化税制结构，提高直接税比重。在保持总体税负水平基本稳定的基础上，逐步提高个人所得税、房地产税等直接税种的比重，增强税收调节收入分配的能力。同时，适当调整间接税政策，减轻中低收入群体的税负，促进消费增长和社会稳定。

　　二是深化税收征管体制改革，提升征管效能。加快推进智慧税务建设，利用大数据、云计算等现代信息技术手段，提高税收征管的精准度和效率。强化税收风险管理，加大对偷逃税行为的打击力度，确保税收应收尽收。加强跨部门协作，形成合力打击涉税违法行为的工作机制，营造公平公正的税收环境。

　　三是完善税收优惠政策管理，确保政策落地见效。建立健全税收优惠政策评估机制，定期对政策执行情况进行分析评价，及时调整完善相关政策。加强对享受税收优惠政策企业的监管，防止虚报冒领、骗取税收优惠的行为发生。优化税收服务，简化办税流程，提高纳税人的满意度和遵从度。

　　四是加强税收政策与其他相关政策的协调配合，形成促进共同富裕的政策体系。税收政策应与财政、金融、产业、社会保障等政策相衔接，共同构建促进共同富裕的政策框架。例如，通过税收优惠支持科技创新和绿色发展，促进产业升级和经济高质量发展；通过税收政策支持教育、医疗卫生等公共服务均等化，提高民生保障水平；通过税收政策支持乡村振兴战略，缩小城乡发展差距。

　　三、税收促进共同富裕的未来展望

　　展望未来，税收将在促进共同富裕方面发挥更加重要的作用。随着经济社会的发展和改革的深入，税收政策将更加注重公平与效率的统一，更加关注民生改善和社会和谐。一方面，将继续完善税制结构，提高直接税比重，增强税收调节收入分配的功能。另一方面，将进一步优化税收征管体系，提升征管效能，确保税收政策的有效实施。同时，还将加强税收政策与其他相关政策的协调配合，形成促进共同富裕的政策体系，为实现全体人民共同富裕的目标提供有力支撑。

　　总之，税收作为国家治理的重要工具，对于促进共同富裕具有不可替代的作用。我们要深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，坚定不移地走中国特色社会主义道路，不断深化税制改革，完善税收政策，优化税收征管，努力构建公平合理的税收制度，为实现中华民族伟大复兴的中国梦作出新的更大贡献。

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