5大方面！财务票据审计不要忽视

　　5大方面！财务票据审计不要忽视

　　近年来，不少单位为了自身小团体的利益，想方设法从发票、收据上做手脚，截留转移收入，违规出具票据渐渐成为被审计单位转移收入的主要手段。因此，在开展财务收支审计中，从票据入手，有时能收到事半功倍的效果，笔者结合多年审计实际经验，浅显地谈谈关于财务票据审计过程中要注重的几个方面。

　　一、要注重票据完整性审计

　　在票据完整性审计时应注意：一是对照票据领用（购入）登记簿审计票据的来源渠道是否合法，有无非法自行印制收据、非法购买收据或其它问题；必要时要延伸票据的发放单位，核实领用的数量；盘点库存，查实发出数量；勾对缴销登记簿，摸清缴销底数。通过对领用、发放、缴销三个环节，核实其票据实际使用数量。二是领用是否规范，有无非财会人员领用票据的情况，对非财会人员领用的票据，要结合票据缴销情况的审计，重点审计票据缴销前收取资金的存放情况，是否存在公款私存的问题。三是对经批准使用自制收据，要查清财政部门批准的印制数量、库存情况，确认其实际使用数量。例如：在对某单位收支两条线政策执行情况审计中，该单位因业务需要，收费经财政部门批准使用自制的收据，通过核对收据的使用情况，发现该单位印制票据数量、库存数量及已缴销数量不相符，其中有的领用多时一直未缴销，因该单位收费金额大、项目多，单独查阅收据是否入账难度较大，于是我们采取调阅其收据存根，当向有关人员讲明意图后，其解释说这几本收据在业务员手中尚未用完，但其收取的款项去向不明，这引起了我们的高度警觉。通过进一步调查，最终发现该单位存在严重的公款私存问题，涉及金额巨大，为国家挽回了重大经济损失。

　　二、要注重票据真实性审计

　　票据的真实性是确保财务信息准确性的基础。在审计过程中，应重点关注以下几个方面：一是票据内容的真实性和合法性，检查票据所记载的经济事项是否真实发生，有无虚构交易、虚增费用等行为；二是票据形式的合规性，包括票据的格式、填写内容是否符合相关规定，有无涂改、伪造等情况；三是票据与账务记录的一致性，核对票据与账簿、报表等会计资料是否一致，有无账外账、小金库等问题。例如，在对某企业进行财务审计时，发现该企业存在大量白条入账的情况，经深入调查，发现这些白条背后隐藏着大量的虚假交易，不仅严重扰乱了企业的正常经营秩序，还涉嫌逃税漏税。对此，审计组及时将线索移交税务部门，最终该企业受到了法律的严惩。

　　三、要注重票据时效性审计

　　票据的时效性是指票据的有效期限及其在有效期内的使用情况。在审计过程中，应重点关注票据的开具时间、使用时间和缴销时间是否合理，有无超期使用、延期缴销等问题。特别是对于一些有效期较短的票据，如增值税专用发票等，更应严格把关，防止因超期使用而引发的税务风险。例如，在对某医院进行财务审计时，发现该院存在大量过期未缴销的医疗收费票据，这些票据长期滞留在医院内部，既影响了医院的财务管理，又给患者报销带来了不便。对此，审计组建议医院加强票据管理，建立健全票据缴销制度，确保票据的及时缴销，提高财务管理的规范化水平。

　　四、要注重票据流转过程审计

　　票据的流转过程是确保票据安全的重要环节。在审计过程中，应重点关注票据的领取、使用、传递、保管和缴销等各个环节，检查是否存在管理漏洞和安全隐患。一是票据领取环节，应检查票据的领取手续是否齐全，有无代领、冒领等情况；二是票据使用环节，应检查票据的使用范围和对象是否符合规定，有无超范围使用、转借他人等问题；三是票据传递环节，应检查票据的传递流程是否规范，有无丢失、被盗等风险；四是票据保管环节，应检查票据的保管措施是否到位，有无被盗、损毁等情况；五是票据缴销环节，应检查票据的缴销程序是否合规，有无拖延、遗漏等问题。例如，在对某学校进行财务审计时，发现该校存在票据管理混乱的问题，部分票据在使用过程中随意放置，甚至遗失，给学校的财务管理带来了极大的隐患。对此，审计组建议学校加强票据管理，建立严格的票据领取、使用、传递、保管和缴销制度，确保票据的安全流转。

　　五、要注重票据信息化管理审计

　　随着信息技术的发展，越来越多的单位开始采用电子票据管理系统，以提高票据管理的效率和安全性。在审计过程中，应重点关注以下几点：一是电子票据系统的安全性，检查系统是否具备防篡改、防伪等功能，有无数据泄露、被篡改等风险；二是电子票据数据的真实性和完整性，检查系统中的票据数据是否与纸质票据数据一致，有无缺失、错误等问题；三是电子票据系统的操作权限管理，检查系统用户权限设置是否合理，有无越权操作、滥用权限等问题；四是电子票据系统的备份和恢复机制，检查系统是否有完善的备份和恢复方案，以应对突发情况。例如，在对某政府部门进行财务审计时，发现该部门使用的电子票据管理系统存在诸多问题，如系统安全性不足、数据不完整、操作权限管理混乱等，这些问题严重影响了该部门的票据管理水平。对此，审计组建议该部门加强对电子票据管理系统的建设和维护，确保系统的安全稳定运行，提高票据管理的信息化水平。

　　综上所述，财务票据审计是一项复杂而细致的工作，需要审计人员具备较高的专业素养和丰富的实践经验。在实际工作中，应从票据的完整性、真实性、时效性、流转过程和信息化管理等方面进行全面审计，确保财务信息的真实性和准确性，为单位的健康发展提供有力保障。同时，各单位也应加强内部控制，建立健全票据管理制度，提高票据管理水平，防范财务风险，推动经济社会持续健康发展。在新的历史时期，我们要深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，不断提升财务管理和审计工作的质量和效率，为实现中华民族伟大复兴的中国梦贡献力量。

《 5大方面！财务票据审计不要忽视 》,由互联网用户分享整理。
链接地址：http://m.sanweiyuan.com/news/48586.html 转载请保留,谢谢!