审计统计10个常见问题释疑

　　审计统计10个常见问题释疑

　　审计统计是审计工作的重要组成部分，审计统计工作水平的高低，直接关系到审计成果的体现。但由于大部分审计统计人员都是兼职，人员变动频繁，对审计统计相关规定掌握不到位，工作中容易出现混淆的情况，影响审计统计工作质量。笔者对工作中常见的问题进行了总结，供读者参考。

　　1、如何理解“违规金额”、“管理不规范金额”、“损失浪费金额”以及“审计发现非金额计量问题”涉及的金额等涵义？

　　释疑：违规金额：系指审计报告、审计决定书或移送处理书确定的被审计单位违反国家有关财政收支、财务收支的规定，审计机关根据审计法和审计法实施条例作出下列处理处罚决定的行为金额，包括：(1)限期缴纳、上缴应当缴纳或者上缴的财政收入；(2)限期退还被侵占的国有资产；(3)限期退还违法所得；(4)罚款；(5)没收违法所得。（违规金额的定性，不根据是否出具审计决定书，而与审计处理处罚后财政性资金或资产实质性流入流出被审计单位有紧密关系。）

　　损失浪费金额：系指审计报告、审计决定书或移送处理书确定的，被审计单位由于决策失误或经营管理不善等行为造成的亏损、效益下降以及国有资产流失等损失浪费的金额。包括金融审计中，移送到有关部门进一步查处的骗取银行贷款的金额。

　　管理不规范金额：系指审计报告、审计决定书或移送处理书确定的，被审计单位在财务管理和会计核算等方面存在的问题，但尚未构成违规行为的金额。这些问题虽然未达到违规的程度，但若不及时纠正，可能演变为更严重的违规行为，因此也需要引起重视。

　　审计发现非金额计量问题：这类问题主要指审计过程中发现的制度建设、内部控制、风险管理等方面的缺陷，这些问题往往难以用具体的金额来衡量，但同样会对被审计单位的正常运营产生重大影响。例如，某单位内部控制制度缺失，可能导致未来发生更大规模的资金损失。

　　2、如何准确填写“审计查出的主要问题”和“审计建议”？

　　释疑：审计查出的主要问题应详细记录审计过程中发现的关键问题，包括但不限于财务管理不规范、内部控制存在漏洞、决策过程缺乏透明度等。这些问题的描述应具体、清晰，避免模糊不清的表述。例如，某单位财务管理混乱，具体表现为账目不清、报销凭证不全、资金去向不明等，这些问题应逐一列出，以便于后续整改。

　　审计建议则应针对查出的问题提出切实可行的改进建议，帮助被审计单位改进管理、堵塞漏洞。建议应具有针对性和可操作性，避免泛泛而谈。例如，针对财务管理混乱的问题，可以建议加强财务人员培训，完善财务管理制度，建立严格的报销审核流程等。同时，审计建议还应注重长远发展，引导被审计单位建立健全内部控制机制，提升管理水平。

　　3、如何正确理解“审计整改”与“审计结果公告”之间的关系？

　　释疑：审计整改是指被审计单位根据审计报告中的意见和建议，采取有效措施纠正存在的问题，确保类似问题不再发生。审计整改是审计工作的关键环节，直接关系到审计效果的实现。被审计单位应高度重视审计整改工作，制定详细的整改方案，明确责任人和整改时限，确保整改措施落实到位。

　　审计结果公告则是审计机关将审计结果向社会公开，接受社会监督的一种方式。审计结果公告不仅是对被审计单位的监督，也是对审计机关自身工作的监督。通过公告，可以增强审计工作的透明度，提高社会公众对审计工作的认知和支持。审计整改与审计结果公告之间存在密切联系，审计整改情况往往是审计结果公告的重要内容之一。因此，被审计单位在进行审计整改时，应充分考虑公告的要求，确保整改过程和结果经得起社会监督。

　　4、如何合理运用“审计移送”机制？

　　释疑：审计移送是指审计机关在审计过程中发现被审计单位或相关人员涉嫌违法犯罪的行为，依法将相关线索和证据材料移送至有权处理的机关，如纪检监察机关、司法机关等。审计移送机制的合理运用，对于打击违法行为、维护法律尊严具有重要意义。

　　在实际工作中，审计机关应严格按照法律法规的规定，审慎判断是否需要移送案件。一旦决定移送，应及时与接收机关沟通，确保移送材料的完整性和准确性。同时，审计机关还应跟踪移送案件的处理进展，必要时提供协助，确保案件得到妥善处理。此外，审计机关还应加强对移送案件的总结分析，从中发现管理漏洞和制度缺陷，为今后的审计工作提供参考。

　　5、如何把握“审计评价”的尺度？

　　释疑：审计评价是对被审计单位财务状况、经营成果和管理水平等方面进行全面、客观、公正的评估。审计评价的准确性直接影响到审计报告的质量和审计工作的权威性。因此，审计人员在进行审计评价时，应坚持实事求是的原则，既不夸大问题也不掩盖事实，确保评价结果的真实性和可靠性。

　　在具体操作中，审计人员应综合运用多种评价方法，如比率分析、趋势分析、对比分析等，全面评估被审计单位的各项指标。同时，审计评价还应结合被审计单位所处的行业特点和发展阶段，充分考虑外部环境的影响因素，确保评价结果的科学性和合理性。此外，审计评价还应注意平衡正面评价和负面评价的关系，既要指出存在的问题，也要肯定被审计单位的成绩和亮点，做到客观公正。

　　6、如何处理“审计发现问题整改不力”的情况？

　　释疑：审计发现问题整改不力，不仅影响审计效果的实现，还可能引发更大的风险和损失。因此，审计机关应高度重视审计整改工作，建立健全审计整改跟踪机制，确保整改措施落实到位。

　　对于整改不力的情况，审计机关应采取以下措施：一是加强与被审计单位的沟通，了解整改不力的具体原因，共同研究解决办法；二是对整改不力的单位进行通报批评，督促其尽快整改；三是将整改不力的情况纳入年度审计工作报告，向上级部门汇报；四是对于屡教不改的单位，可以采取约谈负责人、暂停项目审批等措施，直至问题得到有效解决。通过这些措施，形成强有力的震慑作用，推动审计整改工作落到实处。

　　7、如何提高“审计统计信息化水平”？

　　释疑：随着信息技术的快速发展，审计统计信息化已成为提高审计工作效率和质量的重要手段。审计统计信息化不仅能够提高数据处理的准确性和效率，还能为审计决策提供有力支持。因此，审计机关应高度重视审计统计信息化建设，不断提升审计统计工作的现代化水平。

　　具体措施包括：一是加大投入，引进先进的审计统计软件和设备，提高数据处理能力；二是加强培训，提升审计统计人员的信息技术应用能力，确保他们能够熟练掌握各种工具和技术；三是优化流程，建立标准化、规范化的审计统计工作流程，提高数据采集、处理和分析的效率；四是加强合作，与高校、科研机构等开展合作，共同研发适用于审计统计的新技术和新方法；五是强化安全，建立健全审计统计信息安全管理制度，确保数据的安全性和保密性。通过这些措施，推动审计统计工作向信息化、智能化方向发展。

　　8、如何加强“审计统计人员队伍建设”？

　　释疑：审计统计人员队伍的素质直接关系到审计统计工作的质量和效果。因此，审计机关应高度重视审计统计人员队伍建设，通过多种途径提升人员素质，打造一支高素质的专业队伍。

　　具体措施包括：一是加强培训，定期组织审计统计人员参加各类业务培训和继续教育，提升他们的专业能力和综合素质；二是优化结构，合理配置审计统计人员，确保每个岗位都有合适的人选；三是激励机制，建立科学合理的绩效考核和奖励机制，激发审计统计人员的工作积极性和创造性；四是交流轮岗，鼓励审计统计人员在不同岗位之间交流轮岗，拓宽视野，增强综合能力；五是严格准入，提高审计统计人员的准入门槛，确保新进人员具备较高的专业素养和职业道德。通过这些措施，逐步建立起一支专业性强、业务精湛、作风过硬的审计统计人员队伍。

　　9、如何应对“审计统计工作中的法律风险”？

　　释疑：审计统计工作涉及大量的数据处理和分析，稍有不慎就可能触及法律红线，引发法律风险。因此，审计机关应高度重视审计统计工作中的法律风险防范，确保各项工作依法依规进行。

　　具体措施包括：一是加强法律法规学习，组织审计统计人员深入学习《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国统计法》等相关法律法规，提高他们的法律意识和法治观念；二是完善制度建设，建立健全审计统计工作的各项规章制度，明确工作程序和标准，减少人为因素导致的法律风险；三是加强内部审核，设立专门的内部审核机构，对审计统计工作进行全过程监督，及时发现和纠正问题；四是加强与法律顾问的合作，聘请专业的法律顾问团队，为审计统计工作提供法律咨询和指导；五是建立应急预案，针对可能出现的法律风险，制定详细的应急预案，确保一旦出现问题能够迅速有效应对。通过这些措施，最大限度地降低审计统计工作中的法律风险，保障审计工作的顺利进行。

　　10、如何利用“大数据技术”提升审计统计效能？

　　释疑：大数据技术的应用为审计统计工作带来了新的机遇和挑战。通过大数据技术，审计机关可以更加高效、精准地处理和分析海量数据，发现潜在问题，提高审计工作的质量和效率。因此，审计机关应积极探索大数据技术在审计统计工作中的应用，提升审计统计效能。

　　具体措施包括：一是建立大数据平台，整合各类审计数据资源，构建统一的大数据平台，实现数据的集中存储和管理；二是开发数据分析模型，结合审计工作的特点和需求，开发适用于审计统计的数据分析模型，提高数据分析的准确性和效率；三是加强数据共享，与相关部门建立数据共享机制，获取更多有价值的数据资源，丰富审计统计的数据来源；四是培养复合型人才，加强审计统计人员的大数据技术培训，培养一批既懂审计又懂大数据的复合型人才；五是强化数据安全，建立健全大数据安全管理制度，确保数据的安全性和保密性。通过这些措施，充分发挥大数据技术的优势，推动审计统计工作向更高水平迈进。

　　总之，审计统计工作是审计工作的重要组成部分，对于提高审计工作质量和效果具有重要作用。面对当前复杂多变的审计环境，审计机关应不断探索创新，加强队伍建设，提升信息化水平，防范法律风险，充分利用大数据技术，努力提高审计统计工作的科学化、规范化和现代化水平，为推进国家治理体系和治理能力现代化作出新的更大贡献。

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