某税务局落实增值税留抵退税政策的问题及建议调研报告

　　实施大规模增值税留抵退税政策是党中央、国务院作出的重大决策部署。这项政策对减轻企业资金负担、促进企业轻装前行、高质量发展发挥着重要作用，落实好此项政策意义重大。今年以来，XX税务局进一步提高站位，切实增强政治责任感和工作主动性，多措并举，推动增值税留抵退税政策落实落细。但在落实过程中，一些现实性问题逐渐显现，XX税务局结合工作实践，深入开展调研，找出政策落实过程中需要关注的问题并提出建议，为领导决策提供有益参考。

　　一、落实增值税留抵退税政策过程中需要关注的问题

　　增值税留抵退税政策对减轻企业资金压力、降低企业融资成本、促进企业健康发展起着重要作用，但在政策执行过程中，应重点关注以下四方面问题。

　　（一）“主体”不一致对地方财力造成一定影响。由于留抵税额形成的特点，会造成税款入库方和负担方不一致情况，在没有实现税收的情况下，再退还留抵税额，对地方财力造成直接影响，主要体现在两个方面：一是预算级次原因造成地方财政负担。增值税预算级次从中央XX%、地方XX%调整为中央、地方各XX%，以XX%、XX%入库的税款再以XX%、XX%的比例退回，会导致地方为中央负担部分财政压力，加大地方财政负担。二是属地退税原因造成地方财政负担。企业注册地和实际税款缴纳地不同，比如企业留抵税额对应的来自外地的外购项目，税款缴纳地为外地，但税款退回由注册地政府负担，造成财政压力大，对负担退税的地方财政来说较不公平。

　　（二）执行政策诱发不法企业隐瞒收入和虚开发票风险的问题。当前，在执行增值税留底退税政策背景下，一些不法分子借机实施偷税、骗税违法行为引发的税收风险需要重点关注。风险主要体现在五个方面：一是利用虚列进项扩增留抵税额骗取退税，企业自行虚拟抵扣进项税额；二是利用少计收入逆增留抵税额骗取退税，利用销售收入不入账、延迟入账等手段，减少当期销项税额，从而增加留抵税额；三是通过关联交易转移利润，虚增成本费用，以达到骗取退税的目的；四是利用虚假出口退税，通过伪造出口单证、虚构出口业务等方式，骗取国家出口退税款；五是利用税收优惠政策，如高新技术企业、小微企业等优惠政策，通过伪造资料、虚报数据等方式，骗取税收优惠，进而骗取留抵退税。

　　（三）退税流程复杂，审核时间较长，影响企业资金周转。增值税留抵退税政策的实施涉及多个环节，包括申请、审核、审批、退库等，每个环节都需要严格把关，确保退税的真实性和合法性。然而，复杂的流程和较长的审核时间，往往导致企业在急需资金时无法及时获得退税，影响企业的正常运营和发展。特别是对于小微企业而言，资金链紧张是普遍存在的问题，退税资金的及时到位对其生存和发展至关重要。因此，简化退税流程、缩短审核时间，是提高退税效率、优化营商环境的重要举措。

　　（四）政策宣传力度不够，部分企业对政策理解不到位。尽管各级税务部门在政策宣传方面做了大量工作，但由于政策的专业性和复杂性，部分企业尤其是中小企业对政策的理解仍存在偏差，甚至存在误解。例如，有的企业认为只有大企业才能享受留抵退税政策，而忽略了自身符合条件的可能性；有的企业则对退税条件、申请流程等细节了解不足，导致在申请过程中遇到困难。因此，加强政策宣传，提高政策透明度，帮助更多企业了解和掌握政策，是确保政策惠及更多市场主体的关键。

　　二、解决增值税留抵退税政策落实中存在问题的对策建议

　　针对上述问题，XX税务局结合实际工作，提出了以下几点对策建议，旨在更好地落实增值税留抵退税政策，促进经济社会高质量发展。

　　（一）完善财政分担机制，减轻地方财政负担。建议国家层面进一步完善增值税留抵退税的财政分担机制，明确中央与地方的分担比例，确保地方财政在承担退税责任的同时，不会因退税而过度增加财政压力。同时，探索建立跨区域税收协调机制，对于企业注册地与实际税款缴纳地不一致的情况，通过协商确定合理的退税分担方案，避免因属地退税造成的财政不公平现象。此外，可以考虑设立专项基金，用于支持地方财政应对退税带来的资金压力，确保地方财政平稳运行。

　　（二）加强税收风险管理，打击偷税骗税行为。各级税务部门应加强对增值税留抵退税政策执行过程中的税收风险管理，建立健全风险防控体系，提高风险识别和预警能力。一是加强数据分析，利用大数据、云计算等现代信息技术，对企业的申报数据进行实时监控和分析，及时发现异常情况，采取相应措施。二是强化部门协作，与公安、海关等部门建立信息共享和联合执法机制，加大对偷税、骗税等违法行为的打击力度。三是完善信用体系建设，将企业的税收遵从情况纳入社会信用体系，对严重失信企业实施联合惩戒，提高其违法成本。四是加强培训教育，定期组织企业财务人员参加税收法律法规培训，提高其依法纳税意识，从源头上减少税收违法行为的发生。

　　（三）优化退税流程，提高退税效率。为解决退税流程复杂、审核时间长的问题，建议各级税务部门进一步优化退税流程，简化申请材料，压缩审核时间，提高退税效率。一是推行电子化退税，充分利用互联网技术，实现退税申请、审核、审批等环节的全流程电子化，减少纸质材料的提交，提高工作效率。二是建立快速响应机制，对于符合条件的企业，实行“即申即退”，确保企业在最短时间内获得退税资金。三是加强内部管理，优化资源配置，提高工作人员的专业能力和业务水平，确保退税工作的高效有序开展。四是加强外部沟通，与金融机构建立合作关系，为企业提供更加便捷的资金服务，缓解企业资金压力。

　　（四）加大政策宣传力度，提升政策知晓率。为解决部分企业对增值税留抵退税政策理解不到位的问题，建议各级税务部门进一步加大政策宣传力度，提高政策的透明度和知晓率。一是创新宣传方式，通过网络直播、短视频、微信公众号等多种渠道，向企业普及政策知识，提高政策的覆盖面和影响力。二是开展专题培训，针对不同类型的企业，组织专家进行专题讲座，详细解读政策内容，帮助企业准确把握政策要点。三是加强咨询服务，设立政策咨询热线，安排专人解答企业疑问，提供个性化指导服务。四是加强典型案例宣传，通过媒体宣传成功案例，展示政策实施效果，引导更多企业积极申请退税，享受政策红利。

　　总之，增值税留抵退税政策是党中央、国务院深化供给侧结构性改革、支持实体经济发展的重大举措，对于减轻企业负担、激发市场活力具有重要意义。各级税务部门应充分认识政策的重要性和紧迫性，积极采取有效措施，确保政策落实到位，让广大企业真正受益。同时，也要密切关注政策执行过程中出现的新情况、新问题，及时研究对策，不断完善政策体系，为促进经济社会高质量发展作出更大贡献。

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