行政事业单位往来款项管理办法

　　行政事业单位往来款项管理办法

　　第一章 总 则

　　第一条 为进一步加强区级行政事业单位往来款项管理，推动往来款清理工作常态化、规范化、制度化，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《行政单位财务规则》《事业单位财务规则》《市级行政事业单位往来款项管理办法》及会计准则制度等相关规定，在市财政局统一部署下，结合我区实际，制定本办法。

　　第二条 加强往来款项管理是区级行政事业单位（以下简称单位）财务管理工作的重要内容，是真实反映各单位财务收支情况的必然要求。各单位要强化财会监督、严肃财经纪律，健全完善管理制度，建立常态化动态清理机制，进一步规范会计核算，确保会计信息真实、准确和资金安全。在指引下，各单位应不断提高财务管理的科学化、精细化水平，为全区经济社会发展提供坚实的财务保障。

　　第二章 往来款项的核算内容

　　第三条 往来款项是指单位在日常经济业务活动过程中，与其他单位或个人之间发生的需要结算的款项，应按照会计准则制度有关规定设置会计科目进行单独核算。

　　第四条 往来款项按实际发生额记账，并按往来单位、个人及业务关系设立备查账，主要分为应收及预付款项、应付及预收款项两类。具体包括：

　　（一）应收及预付款项

　　指各单位在开展业务活动过程中应收未收、暂时垫付或预付给有关单位或个人的款项。主要包括：1. 应收账款：因销售商品、提供劳务等业务而形成的债权。单位应定期核对账目，及时催收欠款，防止形成呆账坏账。2. 预付账款：为购买材料、设备或接受服务而预先支付的款项。单位应严格控制预付款比例，确保预付款项的安全性和合理性。3. 其他应收款：除上述两项外的其他各类应收款项，如职工借款、押金、保证金等。单位应明确责任人，定期清理，避免长期挂账。

　　（二）应付及预收款项

　　指各单位在开展业务活动过程中应付未付、暂时收到或预收的款项。主要包括：1. 应付账款：因采购材料、设备或接受服务而形成的债务。单位应及时偿还到期债务，避免因拖欠款项影响单位信誉。2. 预收账款：为销售商品或提供劳务而预先收到的款项。单位应合理安排资金使用，确保按时履约，维护交易双方权益。3. 其他应付款：除上述两项外的其他各类应付款项，如代扣代缴款项、暂存款等。单位应建立健全台账，确保每笔款项都有据可查，避免出现账实不符的情况。

　　第三章 往来款项的管理措施

　　第五条 各单位应建立健全往来款项管理制度，明确职责分工，确保往来款项管理工作的有序开展。具体措施如下：

　　（一）责任落实

　　各单位应指定专人负责往来款项的管理和核算工作，明确岗位职责，确保责任到人。财务部门应加强对往来款项的审核把关，确保每一笔款项的合法合规性。对于大额往来款项，应实行多级审批制度，确保资金使用的透明度和安全性。

　　（二）定期清理

　　各单位应建立定期清理机制，每年至少进行一次全面清理，确保往来款项账实相符。对于长期挂账的应收款项，应查明原因，采取有效措施进行催收；对于无法收回的款项，应按规定程序报批核销。对于应付款项，应按时足额支付，避免因拖延支付影响单位信誉和正常业务开展。

　　（三）信息化建设

　　各单位应积极推进财务信息化建设，充分利用现代信息技术手段，实现往来款项管理的自动化、智能化。通过建立电子档案系统，实时更新往来款项信息，提高工作效率和管理水平。同时，应加强信息安全防护，确保数据的安全性和保密性。

　　（四）监督检查

　　各级财政部门应加强对行政事业单位往来款项管理的监督检查，定期组织专项检查，发现问题及时督促整改。各单位应积极配合检查工作，如实提供相关资料，不得隐瞒虚报。对于违反规定的单位和个人，应依法依规严肃处理，确保各项制度落到实处。

　　第四章 往来款项的风险防控

　　第六条 各单位应高度重视往来款项管理中的风险防控工作，建立健全风险预警机制，防范化解各类财务风险。具体措施如下：

　　（一）风险评估

　　各单位应定期对往来款项进行全面评估，分析潜在风险点，制定应对预案。重点关注大额应收款项的回收情况、长期挂账款项的原因以及应付款项的支付进度等。通过风险评估，及时发现并解决存在的问题，避免风险积累扩大。

　　（二）内部控制

　　各单位应加强内部管理，建立健全内控制度，确保往来款项管理的各个环节都有章可循、有据可依。重点加强对关键环节的控制，如合同签订、款项审批、账务处理等。通过严格的内部控制，防范操险和道德风险，确保往来款项管理的规范性和安全性。

　　（三）审计监督

　　各单位应积极配合内部审计和外部审计工作，定期对往来款项进行审计监督。审计部门应重点关注往来款项的真实性、合法性、完整性，发现问题及时提出整改意见。各单位应认真落实审计整改要求，确保问题得到彻底解决，防止类似问题发生。

　　（四）法律保障

　　各单位应增强法治意识，依法依规开展往来款项管理工作。对于涉及法律纠纷的往来款项，应及时寻求法律援助，通过法律途径解决问题。同时，应加强与法律顾问的合作，确保各项工作符合法律法规要求，维护单位合法权益。

　　第五章 往来款项的绩效评价

　　第七条 各单位应建立往来款项管理的绩效评价体系，定期对往来款项管理情况进行考核评估，确保管理工作取得实效。具体措施如下：

　　（一）设定指标

　　各单位应根据实际情况，设定合理的绩效评价指标，如应收款项回收率、应付款项支付及时率、往来款项清理完成率等。通过量化指标，客观反映往来款项管理的工作成效，为考核评估提供依据。

　　（二）定期考核

　　各单位应定期对往来款项管理情况进行考核评估，每年至少进行一次全面考核。考核结果应作为单位年度财务工作的重要内容之一，纳入单位整体绩效评价体系。对于表现优秀的单位和个人，应予以表彰奖励；对于存在问题的单位，应责令限期整改，确保整改措施落实到位。

　　（三）反馈改进

　　各单位应建立绩效评价反馈机制，及时将考核结果反馈给相关部门和人员，促进工作改进。对于考核中发现的问题，应深入分析原因，制定切实可行的改进措施，确保问题得到有效解决。同时，应加强经验总结和交流，推广先进做法，提升整体管理水平。

　　第六章 附 则

　　第八条 本办法由区财政局负责解释，自发布之日起施行。此前发布的相关规定与本办法不一致的，以本办法为准。

　　第九条 各单位可根据本办法，结合实际情况，制定具体的实施细则，报区财政局备案。

　　第十条 本办法施行后，区财政局将适时组织专题培训，指导各单位正确理解和执行本办法，确保政策落地见效。各单位应积极参加培训，认真学相关政策文件，不断提升财务管理水平，为全区经济社会发展作出更大贡献。

　　通过以上措施，各单位可以进一步加强往来款项管理，确保财务信息的真实、准确和资金的安全，从而为全区经济社会发展提供更加坚实的财务保障。在的指导下，各单位应不断探索创新，优化管理流程，提升管理水平，努力开创往来款项管理工作新局面。