对提高税收征管质效的思考

　　税收征管是税收工作的基础和核心。随着经济全球化和我国社会主义市场经济的发展，纳税人数量不断增多，企业的组织形式和经营方式呈现多样化，企业集团大量增加，税源管理的复杂性、艰巨性、风险性不断加大，传统的税收征管模式已难以适应新形势的要求，必须更新理念，探索税源专业化管理，从而提高税收征管质量和效率。

　　一、对目前制约税收征管质效的原因分析

　　税收征管质量是指衡量征管工作优劣程度的指标。建立一套科学、合理的质量指标体系，达到监控、预警、防范作用，进而促进征管质量的提高和改善。征管质量和管理效率二者相辅相成，有机统一。征管质量越好，税收管理效率水平也就相对越高；反之，如果税收管理效率越高，征管质量也就相应地较高。从征管质量角度衡量税收的管理效率，就是指税务机关运用价值分析考核征收管理的优劣、效率的高低，以反映它的征管成果和效益状况。税收征管质量与管理效率的高低，既受个人综合因素的影响，也受客观条件的制约，既有税务系统内部的问题，也有外部社会环境的问题，也就是说，征管质量与效率受到一系列因素的制约：

　　1、税收执法环境的影响。税收执法环境是税务部门在征税活动中的社会制约因素，税收征管质量与效率的高低与税收执法环境的好坏成正比。税收执法环境好，税收质量、管理效率则高，反之则反。良好的税收执法环境不仅能够确保税收政策的有效实施，还能增强纳税人的遵从意识，减少税收违法行为的发生。因此，优化税收执法环境，不仅是提高税收征管质量与效率的关键，也是维护国家财政安全和社会公平正义的重要保障。

　　2、税收征管模式的影响。建立科学合理的税收征管模式，是实现税收征管职能、提高税收管理效率的可靠保证。实践证明，只有征管模式适应税收征管的需要，才有利于提高税收质量与管理效率；反之，如果征管模式与经济发展、税收征管需要不相适应，就会制约税收质量与管理效率的提高。当前，随着信息技术的飞速发展，电子税务局等现代化手段的应用，为税收征管模式的创新提供了可能。通过构建信息化、智能化的税收征管平台，可以实现对税源的精准化管理和风险的实时监控，从而有效提升税收征管的质量和效率。

　　3、人员素质的影响。人员素质的影响既包括税务干部队伍素质的高低，也包括纳税人素质的高低。征纳双方素质相对都比较高，税收质量与管理效率也就相对较高。税务干部作为税收征管的直接执行者，其业务能力、法律素养、职业道德直接影响到税收征管的效果。同时，纳税人的税法遵从度和诚信纳税意识也是影响税收征管质量与效率的重要因素。因此，加强税务干部队伍建设，提高税务干部的专业能力和综合素质，以及加大对纳税人的税法宣传教育力度，提高纳税人的税法遵从度，对于提升税收征管质量与效率具有重要意义。

　　二、提高税收征管质效的对策建议

　　针对上述制约税收征管质效的因素，提出以下几点对策建议：

　　1、优化税收执法环境。一是加强税法宣传，提高全社会的税法遵从意识。通过多种渠道和形式，广泛开展税法宣传教育活动，使广大纳税人了解税法、遵守税法，形成依法纳税的良好氛围。二是加大税收违法案件查处力度，维护税收秩序。对于偷税、逃税等违法行为，要依法严惩，形成强有力的震慑效应。三是完善税收法律法规，提供坚实的法制保障。根据经济社会发展的新情况、新问题，及时修订和完善相关税收法律法规，确保税收政策的科学性和合理性。

　　2、创新税收征管模式。一是推进税收征管信息化建设。充分利用现代信息技术，构建覆盖全国的电子税务局，实现纳税申报、缴税、退税等业务的全程网上办理，提高税收征管的便捷性和透明度。二是实施税源专业化管理。根据不同行业、不同规模的企业特点，实行分类管理、分级负责，提高税源管理的精细化水平。三是加强风险防控体系建设。建立健全税收风险识别、评估、应对机制，实现对税收风险的早发现、早预警、早处置，降低税收征管的风险。

　　3、提升税务人员素质。一是加强教育培训，提高税务干部的业务能力。定期组织税务干部参加各类业务培训和学习交流活动，不断提升税务干部的专业知识和技能水平。二是强化职业道德建设，树立良好的税务形象。通过开展职业道德教育、廉洁自律教育等活动，引导税务干部树立正确的权力观、利益观，做到公正执法、廉洁从政。三是优化人才结构，激发队伍活力。注重选拔培养年轻优秀人才，优化税务干部队伍的年龄结构、知识结构，为税收事业的发展注入新的动力。

　　三、结语

　　税收征管作为国家财政收入的重要来源，其质量和效率直接关系到国家财政安全和社会经济稳定。面对新形势下的挑战，我们必须深入贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，坚持以人民为中心的发展思想，不断创新税收征管模式，优化税收执法环境，提升税务人员素质，努力提高税收征管的质量和效率，为实现中华民族伟大复兴的中国梦贡献更大的力量。

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