基层地税部门关于深化税收征管改革的几点思考

　　近期，总局提出了“构建以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为导向，以专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑的现代化税收征管体系”为要求的深化征管改革方案，改革的主要内容为“确立以明晰征纳双方权利义务为前提的征管基本程序、优化以满足纳税人正当需求和维护合法权益为重心的纳税服务、推行以风险管理为导向的分类分级专业化管理、健全以制约权力和落实责任为重点的执法监督机制、完善以增进绩效为目标的征管质量评价体系、加强以信息管税为主导的信息化支撑体系、推进以专业化、集约化为特征的征管组织机构建设、完善以税收征管法为基础的税收征管制度”等八个方面，目的是实现“两个提高、两个降低”，意义十分重大。作为基层税务管理机关，既是征管改革的主要对象，又是征管改革的实践主体，对如何贯彻实施总局的深化征管改革方案，我们做了如下思考：

　　一、机构设置上，引入风险管理理念，设立科学管理机构

　　税务事项分为常规化和个性化两大方面，对常规化的工作事项加以梳理整合，形成规范的业务名称，以此设计规范的工作流程和配置相应机构，有利于实现“两个提高、两个降低”。主要是改革省市县三级税务机关的内部职能机构，对原有已经明晰职责的机构予以保留的同时，尝试单独设立以专业业务为主导管理机构，如：“登记管理机构”、“税源管理机构”、“信息管理机构”、“纳税评估机构”、“纳税服务机构”等等。

　　二、工作模式上，明晰职责分工，降低税源管理风险

　　明晰的职责分工，既能解决工作推诿、效率不高，又能分清责任，促使工作人员提高风险意识，提高工作质量，提高管理效率。分工的整合可以考虑将日常管理事项进行分解，对一些属于纳税义务性质的涉税实现服务前置，如：在办理登记阶段进行税种鉴定，并对需要纳税人办理的税务事项采取一次告知制度；在税源管理设立“信息岗”明晰数据采集工作责任……

　　三、技术手段上，强化信息技术应用，提升征管效能

　　在现代税收征管体系中，信息技术的应用是提升征管效能的关键。通过建立统一的信息平台，可以实现数据的集中管理和共享，减少重复劳动，提高工作效率。例如，利用大数据分析技术，可以对纳税人行为进行精准画像，提前发现潜在的风险点，及时采取措施防范风险。同时，通过电子税务局的建设，提供线上办税服务，简化办税流程，减轻纳税人负担，提高纳税人的满意度和遵从度。

　　四、队伍建设上，加强教育培训，提高人员素质

　　税务队伍是实施征管改革的重要力量，其综合素质直接影响到改革的效果。因此，加强税务干部的教育培训，提高其业务能力和职业道德水平，是深化征管改革的重要保障。一方面，要定期开展业务培训，特别是针对新出台的税收政策和征管办法，确保税务干部能够准确理解和执行；另一方面，要加强职业道德教育，树立正确的世界观、人生观、价值观，增强税务干部的责任感和使命感，确保其在工作中严格依法办事，廉洁自律。

　　五、执法监督上，建立健全机制，确保公平公正

　　执法监督是保障税收征管公平公正的重要环节。建立健全执法监督机制，不仅能够有效防止权力滥用，还能促进税务机关依法行政，维护纳税人合法权益。为此，一是要完善内部监督机制，明确监督职责，细化监督流程，确保每一项征管活动都在监督之下进行；二是要加强外部监督，拓宽监督渠道，鼓励社会各界参与监督，形成内外结合的监督网络；三是要加大问责力度，对于违反规定的行为，坚决予以查处，绝不姑息迁就，确保执法监督的有效性。

　　六、社会协同上，构建共治格局，形成合力

　　税收征管不仅仅是税务机关的事情，更需要社会各界的共同参与和支持。构建社会共治格局，可以有效凝聚各方力量，形成推动征管改革的强大合力。具体来说，可以通过以下几方面着手：一是加强与政府其他部门的合作，实现信息互通、资源共享，提高征管工作的整体性和协调性；二是积极引导行业协会、商会等社会组织发挥作用，协助税务机关做好行业内的税收管理工作；三是广泛开展税收宣传，普及税法知识，提高公众的税收法治意识，营造良好的税收环境。

　　七、绩效评价上，完善指标体系，促进持续改进

　　绩效评价是衡量征管改革成效的重要手段。建立科学合理的绩效评价指标体系，可以客观反映征管工作的实际效果，为持续改进提供依据。在制定绩效评价指标时，既要考虑征管工作的数量指标，也要注重质量指标，确保评价结果全面、真实。同时，还要建立动态调整机制，根据经济社会发展变化和征管工作的实际情况，适时调整和完善评价指标，保持其先进性和适用性。

　　八、法治建设上，完善法律法规，保障改革顺利推进

　　深化征管改革离不开完善的法律法规支持。只有建立健全的税收法律体系，才能为改革提供坚实的法治保障。因此，要在现有《税收征管法》的基础上，结合征管改革的新要求，及时修订完善相关法律法规，确保各项改革措施于法有据。此外，还要加强对税收法律法规的宣传解读，提高社会各界对税收法律法规的认识和理解，营造良好的法治氛围。

　　总之，深化征管改革是一项系统工程，涉及面广、任务艰巨。作为基层税务管理机关，我们将深入学习了习近平新时代中国特色社会主义思想，坚决贯彻落实总局的各项决策部署，勇于担当、敢于创新，扎实推进各项改革措施落地生根，努力构建适应新时代要求的现代化税收征管体系，为推动经济社会高质量发展作出新的更大贡献。

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