浅谈建筑业税收管理的有效途径

　　随着市场经济的不断发展，投资环境的逐步改善，建筑业、房地产业发展如火如荼。特别是最近几年，建筑业及房地产业的税款都以较大幅度增长。但由于建筑业具有建筑项目生产周期长、建筑施工企业多而杂，且内部管理规范化程度不一、工程项目流动分散等特点，在很大程度上为纳税人主观上的拖延和偷漏税款提供了很大便利。如何强化对建安房地产业的税收征管，是摆在当前地税部门的一个重要课题。

　　一、当前建筑业市场现状分析

　　受利益驱动的作用，许多建筑行业的纳税人想尽办法利用政策制度不完善的“天时”和行业特点的“地利”，加上部分施工单位和建设单位互相配合的“人和”，使得建筑业偷逃税收与建筑市场的不规范“相得益彰”。

　　（一）建筑行业欠税严重

　　目前建安企业的欠税绝大多数是由于垫资经营和工程款回笼迟缓造成流动资金不足，致使企业无力缴纳税款或不开具发票，逐渐形成欠税。再加上执法部门对外来施工单位监控不力，使得其工程竣工后很快离开本地，而部分工程款到外地开具发票，欠税难以追缴，甚至形成死欠。这一现象不仅影响了国家财政收入，也扰乱了正常的市场竞争秩序，不利于建筑业的健康发展。因此，加强对外来施工单位的监管，建立健全跨区域税收协作机制，是解决这一问题的关键。

　　（二）粗放型的税收征管模式，效率较低

　　由于目前地税机关征管人员较少，专业性管理较弱，征管流程设置尚待科学，各征收单位普遍采取“以票管税”手段，仅停留在对建筑业专用发票实行代开监管上。税务部门对建筑业纳税人仅从纳税申报表和财务报表获取征管信息，只能从整体上掌握其收入、成本、费用、税金、资金流动等财务指标，而对纳税人具体施工工程项目纳税状况如何难以准确掌握。经常发生零申报、申报不实甚至不申报等现象，未能掌握施工企业完整、真实的经营情况，导致税收征管存在较大漏洞。

　　二、强化建安房地产业税收征管的必要性和紧迫性

　　（一）维护国家财政收入稳定

　　建筑业作为国民经济的重要组成部分，其税收贡献不容忽视。近年来，虽然建筑业税收收入逐年增加，但与实际经济规模相比仍有较大差距。这不仅影响了国家财政收入的稳定增长，也不利于地方经济社会的可持续发展。因此，加强建筑业税收征管，堵塞税收漏洞，确保国家财政收入应收尽收，对于维护国家财政安全具有重要意义。

　　（二）促进公平竞争，优化市场环境

　　当前，建筑业市场竞争激烈，部分企业为了追求利润最大化，不惜采取各种手段逃避税收，这不仅损害了国家利益，也破坏了公平竞争的市场环境。通过加强税收征管，可以有效遏制偷逃税行为，促使企业依法纳税，营造公平公正的市场环境，推动建筑业健康有序发展。

　　（三）提高税收征管水平，提升政府形象

　　加强建筑业税收征管，不仅是经济发展的需要，也是政府职能转变的体现。通过建立健全科学高效的税收征管体系，提高税收征管水平，可以更好地服务市场主体，提升政府形象。同时，这也是贯彻落实习近平新时代中国特色社会主义思想，推进国家治理体系和治理能力现代化的具体实践。

　　三、强化建安房地产业税收征管的具体措施

　　（一）完善税收政策法规，堵塞税收漏洞

　　针对建筑业税收征管中存在的问题，应进一步完善相关税收政策法规，明确税收征管的具体要求和操作规程。特别是要加强对跨区域施工项目的税收管理，建立健全跨区域税收协作机制，防止税收流失。同时，加大对税收违法行为的处罚力度，提高违法成本，形成强有力的震慑作用。

　　（二）创新税收征管方式，提升征管效能

　　随着信息技术的快速发展，传统的税收征管方式已难以适应现代税收管理的需要。应充分利用大数据、云计算等现代信息技术，创新税收征管方式，提升征管效能。一是建立建筑业税收信息平台，实现税务部门与建设单位、施工单位的信息共享，及时掌握施工项目的动态变化情况；二是推广电子发票，简化发票开具流程，降低企业成本，提高税收征管效率；三是实施风险导向的税收征管，通过对纳税人的风险评估，精准定位高风险企业，实施重点监管，提高征管的针对性和有效性。

　　（三）加强部门协作，形成监管合力

　　建筑业税收征管涉及多个部门，单靠税务部门的力量难以实现全面有效的监管。应加强税务部门与建设、工商、银行等部门的协作，形成监管合力。一是建立跨部门信息共享机制，定期交换建筑业企业注册登记、项目审批、资金流向等信息，及时发现和查处税收违法行为；二是开展联合执法行动，对存在重大税收风险的企业进行联合检查，严厉打击偷逃税行为；三是加强信用体系建设，将纳税信用纳入企业信用评价体系，对失信企业实施联合惩戒，形成“一处失信，处处受限”的社会氛围。

　　（四）加大宣传培训力度，提高纳税意识

　　纳税意识的高低直接影响税收征管的效果。应加大税收法律法规的宣传力度，提高社会各界特别是建筑业企业的纳税意识。一是通过媒体、网络等多种渠道，广泛宣传税收法律法规，普及税收知识，营造依法纳税的良好氛围；二是加强对建筑业企业的税收辅导和培训，帮助其理解和掌握税收政策，提高纳税遵从度；三是表彰依法纳税的先进典型，树立正面榜样，引导企业自觉履行纳税义务。

　　四、结语

　　综上所述，建筑业税收征管是一项系统工程，需要税务部门、企业和社会各界的共同努力。面对新的形势和任务，我们要深入学习了习近平新时代中国特色社会主义思想，牢固树立新发展理念，不断创新税收征管方式，提高税收征管水平，为推动建筑业高质量发展、服务经济社会大局作出新的更大贡献。

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