某税务局关于增值税留抵退税优惠政策的调研报告

　　为支持小微企业和制造业等行业发展，提振市场主体信心、激发市场主体活力，财政部和税务总局联合发布《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》，进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度，对符合条件的小微企业、制造业等行业纳税人按月全额退还增值税增量留抵税额，并一次性退还存量留抵税额。本次调研旨在发现增值税留抵退税政策在实际执行过程中存在的问题并提出针对性的意见建议，以促进新政策更好地落实落地，持续提升纳税人获得感。

　　一、政策执行中存在“三个不足”需引起重视

　　（一）风险防范能力意识不足。此次增值税留抵退税力度大、时间紧、任务重、涉及面广，申请退税门槛降低，审批环节和时间进一步压缩，申请退税企业众多，新政策实行过程中存在的一些漏洞空间被利用，导致退税风险加大。一是进项核查难度变大。在社会经济快速发展的环境下，新的行业不断催生，生产工艺和经营模式不断更新，某些行业专业性较强，基层税务干部在核实纳税人进项构成中，无法从专业角度进行准确判断，造成进项抵扣可能存在一定风险。二是暴力虚开风险增加。政策出台后可能有不法分子利用简易流程退税的便利钻“空子”，上游成立一个或多个公司快速虚开，下游纳税人快速认证快速骗取留抵退税后走逃失联；一些纳税人为了骗取留抵退税，会主观控制税负，购进大量虚假进项发票进行抵扣，然后申请退税。三是隐瞒收入留抵不实。部分行业下游无需发票，如部分商超、加油站、药店等行业，再加上客户索票意识不足，给企业提供了隐瞒、少计无票收入的机会，导致留抵不实。

　　（二）政府和企业配合意愿不足。从税务机关来看，由于经济形势下滑，地方政府对完成任务要求严格，要求税务机关按政策退税，退税金额抵消相应的收入任务，但是组织收入任务也必须完成，税务机关任务完成任务压力巨大。目前区县局在落实增值税留抵退税政策时，面临的主要问题在于如何平衡好减税降费与组织收入的关系。一方面，地方财政收入受到较大影响，尤其是在经济下行压力加大的背景下，财政收支矛盾更加突出。另一方面，税务机关在执行政策时，既要确保符合规定的纳税人及时享受政策红利，又要防止不法分子利用政策漏洞进行违法行为，这对税务机关的风险防控能力提出了更高要求。此外，部分企业在申请退税时，存在资料准备不充分、申报信息不准确等问题，增加了税务机关的工作量，影响了退税效率。这些问题不仅影响了政策的执行效果，也在一定程度上削弱了企业和政府之间的信任度，不利于形成良好的税收征纳关系。

　　二、加强政策宣传与培训，提高政策知晓率和执行力

　　针对上述问题，首先需要加强政策宣传与培训，提高政策知晓率和执行力。一是广泛开展政策宣传活动，通过多种渠道向纳税人普及增值税留抵退税政策的相关规定，特别是对小微企业和制造业等行业进行重点宣传，确保符合条件的企业能够及时了解政策、掌握操作流程。二是加强对基层税务干部的业务培训，提升其对新政策的理解和应用能力，特别是要加强对于新兴行业和复杂业务的培训，提高税务干部的专业素养和服务水平。三是建立健全政策咨询服务机制，设立专门的服务热线或在线平台，为纳税人提供政策咨询和技术支持，帮助解决在政策执行过程中遇到的实际问题，提高纳税人的满意度和获得感。

　　三、优化审批流程，提高退税效率

　　为进一步提高增值税留抵退税政策的执行效率，需要从以下几个方面着手优化审批流程。一是简化退税申请材料，减少不必要的证明文件，减轻纳税人负担，同时也要确保申请材料的真实性和准确性。二是缩短审批时间，优化内部审核流程，加快退税进度，确保符合条件的企业能够尽快享受到政策红利。三是建立多部门协同工作机制，加强与财政、银行等部门的沟通协调，确保退税资金能够及时足额到账。四是加强对退税过程的监督管理，建立健全风险防控体系，防止不法分子利用政策漏洞进行违法行为，维护税收秩序和社会公平正义。

　　四、强化风险防控，保障政策安全落地

　　为确保增值税留抵退税政策的安全有效落地，需要采取一系列措施强化风险防控。一是完善风险预警机制，运用大数据、云计算等现代信息技术手段，对纳税人申请退税的数据进行实时监控分析，及时发现异常情况并采取相应措施。二是加强对高风险行业的监管力度，对于容易发生虚开骗税行为的行业，要加大检查频次和处罚力度，严厉打击违法行为。三是建立健全信用评价体系，将纳税人的信用状况作为享受优惠政策的重要依据，对于信用等级较高的纳税人给予更多的政策支持和服务便利，而对于信用等级较低的纳税人则要加强监管和约束。四是加强跨部门协作，形成合力打击涉税违法犯罪行为，维护良好的税收环境。

　　五、加强政企互动，构建良好税收征纳关系

　　为促进增值税留抵退税政策的有效落实，需要加强政府与企业之间的互动交流，构建和谐稳定的税收征纳关系。一是定期召开政企座谈会，听取纳税人的意见和建议，及时回应他们的关切和诉求，增强政策的透明度和可预期性。二是建立健全反馈机制，对于纳税人反映的问题和困难，要及时调查处理并给予答复，切实解决他们在政策执行过程中遇到的实际问题。三是加强政策解读和指导，针对不同类型的纳税人提供个性化的服务和支持，帮助他们更好地理解和运用政策。四是鼓励和支持行业协会、商会等社会组织发挥作用，搭建政府与企业之间的沟通桥梁，促进双方的信息共享和合作交流。

　　总之，增值税留抵退税政策的实施对于支持小微企业和制造业等行业发展具有重要意义。各级政府部门和税务机关要深入学习贯彻了习近平新时代中国特色社会主义思想，坚持以人民为中心的发展理念，认真落实党中央、国务院关于减税降费的各项决策部署，不断完善政策措施，优化服务管理，加强风险防控，努力实现政策效应的最大化，为推动经济社会高质量发展作出新的更大贡献。

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