某国企内部审计调研报告

　　内部审计作为独立、客观的监督力量之一，被引入XX企业财会监督和审计监督体系，对促进企业完善治理、防范风险、增加价值、实现企业目标具有重大意义。XXX局集团公司及其所属企业通过战略性持有、财务性持有或其他方式与各类所有制企业开展合资合作，对提高国有资本运行效率、调整产业结构、提升国有资产整体效益发挥了重要作用。但也存在经营不善、国有权益受损等问题。因此，加强对XX企业参股投资的内部审计监督对于提升投资效益、防范化解企业投资经营风险，推动XX企业市场化改革和发展具有重要意义。

　　一、XXX局集团公司参股投资内部审计中发现的典型问题

　　（一）XXX局集团公司参股投资内部审计背景和概况

　　为深化国有企业改革，适应XX市场化发展新形势，201x年年末，XXX局集团公司启动了对非运输企业的公司制改革。经过重组整合，截至到202x年年末，15家直属非运输企业控股子（分）公司有196家、非控股参股企业有69家。其中，对参股企业初始投资成本共计XXXXX万元，至202x年年末，股权投资净值XXXXX万元，较初始投资累计减少XXXXX万元。在这些参股企业中，目前有49家正常经营、20家长期停业；有54家企业近3年未分红；有27家参股企业所有者权益为负值。该集团公司内部审计部门对此情况高度关注，依法采取必要审计程序，经审计发现，在对参股企业监管方面，近三年来，有38家参股企业未按公司章程召开股东会、董事会；有15家参股企业由于待注销、股比较低等原因，非运输企业没有派董事、监事、高级管理人员等参与监督和经营管理；有38家参股企业没有接受过XX方股东委托的审计监督。

　　（二）XXX局集团公司参股投资内部审计典型案例及存在问题分析

　　本文抽取非运输业ABC公司，通过调查该公司直属非运输企业统计表，分析参股企业的运营状况、财务管理、内部控制等方面的问题。ABC公司成立于200x年，主要业务涉及物流、仓储、贸易等领域，XXX局集团公司持有其20%的股份。审计过程中，发现了以下几个典型问题：

　　财务信息失真：ABC公司在财务报告中存在虚增收入、隐瞒费用的情况，导致财务报表不能真实反映公司的财务状况。例如，202x年度，ABC公司通过关联交易虚增营业收入约1000万元，同时将部分费用计入其他科目，导致净利润被人为夸大。这种行为不仅违反了会计准则，也严重影响了股东和其他利益相关者的决策依据。

　　2. 内部控制薄弱：ABC公司的内部控制制度存在明显漏洞，尤其是在资金管理和资产管理方面。审计发现，公司存在多笔大额资金未经审批直接划转至个人账户的情况，且缺乏有效的跟踪和监控机制。此外，公司在固定资产购置和处置过程中，未严格按照规定程序进行，导致资产流失严重。例如，202x年，公司未经评估和审批，以远低于市场价的价格出售了一处价值较高的仓库，造成国有资产损失。

　　3. 决策程序不规范：ABC公司在重大事项决策过程中，未严格遵守公司章程和相关法律法规的规定。审计发现，公司在进行重大投资、融资等决策时，未召开股东会或董事会，或虽召开但未形成正式决议。这不仅违反了公司治理的基本原则，也增加了决策的风险。例如，202x年，公司在未取得股东会同意的情况下，擅自对外提供担保，导致公司面临较大的法律和财务风险。

　　4. 信息披露不充分：ABC公司在信息披露方面存在诸多问题，未能及时、准确地向股东和其他利益相关者披露重要信息。审计发现，公司在发生重大事项变更、财务状况恶化等情况时，未按照规定进行公告，导致股东无法及时了解公司的经营状况。例如，202x年，公司因涉嫌违规操作被监管部门调查，但直至调查结果公布后，公司才对外披露相关信息，严重损害了股东的知情权。

　　5. 风险管理缺失：ABC公司在风险管理方面存在明显不足，未能建立有效的风险识别、评估和应对机制。审计发现，公司在进行投资项目选择时，未进行全面的风险评估，导致多个项目因市场变化、政策调整等因素而失败。此外，公司在日常运营中，对潜在的风险因素缺乏预警和应对措施，导致风险事件频繁发生。例如，202x年，公司因未及时调整库存管理策略，导致大量货物积压，造成资金占用和损失。

　　针对上述问题，XXX局集团公司内部审计部门提出了以下建议：

　　加强财务信息真实性管理：公司应建立健全财务管理制度，严格执行会计准则，确保财务信息的真实性和准确性。对于已发现的财务信息失真问题，应及时进行整改，并追究相关人员的责任。

　　2. 完善内部控制体系：公司应进一步完善内部控制制度，特别是资金管理和资产管理方面的控制措施。建立健全资金审批流程，加强对大额资金流动的监控；严格执行固定资产购置和处置程序，防止资产流失。

　　3. 规范决策程序：公司应严格按照公司章程和相关法律法规的规定，规范重大事项决策程序。重大投资、融资等决策应经过股东会或董事会审议并形成正式决议，确保决策的合法性和科学性。

　　4. 加强信息披露管理：公司应建立健全信息披露制度，确保及时、准确地向股东和其他利益相关者披露重要信息。对于重大事项变更、财务状况恶化等情况，应及时进行公告，保障股东的知情权。

　　5. 建立风险管理体系：公司应建立健全风险管理体系，加强对投资项目的风险评估，确保投资决策的科学性和合理性。同时，应建立风险预警和应对机制，及时发现和应对潜在的风险因素，降低风险事件的发生概率。

　　二、加强参股投资内部审计监督的对策与建议

　　（一）强化内部审计职能

　　为进一步提升参股投资的内部审计监督效能，XXX局集团公司应强化内部审计职能，明确审计部门的职责和权限。具体措施包括：

　　加强审计队伍建设：公司应加大对内部审计人员的培训力度，提高其专业能力和综合素质。定期组织审计人员参加专业培训和继续教育，确保其掌握最新的审计技术和方法。

　　2. 完善审计制度建设：公司应建立健全内部审计制度，明确审计工作的范围、程序和标准。制定详细的审计计划，确保审计工作有序开展。同时，应建立审计结果反馈机制，确保审计发现问题能够得到有效整改。

　　3. 提升审计信息化水平：公司应充分利用现代信息技术手段，提升内部审计的信息化水平。建立审计信息系统，实现审计数据的集中管理和分析，提高审计工作的效率和质量。

　　（二）优化参股企业管理模式

　　为了更好地发挥参股企业在公司战略中的作用，XXX局集团公司应优化参股企业管理模式，提升参股企业的管理水平。具体措施包括：

　　加强派驻管理：公司应加强对参股企业的派驻管理，确保派驻人员能够有效履行监督和管理职责。对于重要的参股企业，应选派具有较高素质的管理人员担任董事、监事等职务，参与企业的决策和经营管理。

　　2. 完善股东权利行使机制：公司应完善股东权利行使机制，确保股东能够有效行使权利。对于参股企业的重要事项，应及时召开股东会或董事会，确保股东的意见得到充分表达和尊重。

　　3. 建立健全考核评价体系：公司应建立健全参股企业的考核评价体系，定期对参股企业的经营状况进行评估。对于经营不善、效益较差的参股企业，应及时采取措施进行整改或退出。

　　（三）加强外部合作与交流

　　为进一步提升参股投资的管理水平，XXX局集团公司应加强与外部机构的合作与交流，借鉴先进的管理经验和做法。具体措施包括：

　　加强与行业协会的联系：公司应积极加入行业协会，参与行业内的交流与合作。通过参加行业会议、培训等活动，了解行业动态和发展趋势，提升自身的管理水平。

　　2. 加强与高校和研究机构的合作：公司应加强与高校和研究机构的合作，开展参股投资管理方面的研究。通过课题研究、学术交流等形式，获取最新的研究成果和管理经验。

　　3. 加强与国际同行的交流：公司应加强与国际同行的交流，了解国际先进的参股投资管理模式。通过参观考察、合作项目等方式，引进国际先进的管理理念和技术，提升自身的国际化水平。

　　三、结语

　　加强参股投资的内部审计监督，对于提升投资效益、防范化解企业投资经营风险，推动XX企业市场化改革和发展具有重要意义。XXX局集团公司应高度重视参股投资的内部审计工作，通过强化内部审计职能、优化参股企业管理模式、加强外部合作与交流等措施，不断提升参股投资的管理水平，确保国有资产的安全和增值。在今后的工作中，公司将继续深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，坚定不移地推进国有企业改革，为实现高质量发展作出新的更大贡献。

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