某税务局关于规范交通运输业税收风险管理的调研报告

　　交通运输业是各地区普遍存在的重点行业，是经济社会发展的重要组成部分。XX处于枢纽地位，交通运输业相对规模较大。因交通运输企业生产经营情况复杂，目前还存在很多税收管理漏洞和偷税漏税风险。今年以来，X税务局以本县重点交通运输企业为样本开展调研，具体了解行业管理中存在的风险漏洞，并结合实际提出关于规范行业管理的意见建议。

　　一、当前交通运输业税收管理中存在的风险问题

　　登记注册交通运输企业个体工商户及XXX户，其中，存在有效票种核定户数共XX户：一般纳税人XX户，小规模纳税人X户。正常经营实现收入的一般纳税人共XX户。本文对该县交通运输业一般纳税人的日常税收管理及申报数据进行分析，对行业管理中存在的风险漏洞进行查摆。

　　（一）企业实际运力难以掌控，存在虚开发票以及非法代开发票风险。据统计，全县销售收入在X万元以上的交通运输业一般纳税人企业共有X户，如某企业年收入近X万元，该企业备案车辆XX辆。在调研中发现两个管控难点，一是交通运输行业生产经营具有的特殊性，其车辆大部分都常年在外，对核实运输企业真实车辆情况造成很大困难。二是交通运输企业挂靠经营的现象十分普遍，主要采用被挂靠单位实际管理并承担法律责任的实质挂靠经营，以及使用被挂靠单位名义、由挂靠单位实际管理并承担法律责任的名义挂靠经营两种方式，并且经常由一家企业接单，多家分包承运，甚至跨地跨省经营；运力不足时，还会租赁其他企业或个体户的车辆临时扩充运力。挂靠经营使税务机关无法掌握运输企业的实际运力和实际业务量，用于抵扣的进项税金不能真实核算，导致发票虚开、非法代开具有可行性。

　　（二）运输企业所产生的进项税金真实性难以区分，形成虚抵进项税的风险。一是使用“挂名车”虚抵进项税风险。运输车辆作为企业购入的固定资产，允许购进时凭机动车专用发票抵扣进项税额。但部分企业利用挂靠车辆或租赁车辆，通过虚增车辆购进成本，虚列进项税额，从而达到少缴税款的目的。二是燃油费用发票虚抵进项税风险。燃油费用是运输企业主要的成本之一，部分企业通过购买大量燃油费发票，虚增成本，虚抵进项税额，以此减少应纳税所得额。三是维修保养费用发票虚抵进项税风险。运输车辆需要定期维修保养，部分企业通过虚开维修保养发票，增加成本，虚抵进项税额，逃避税收监管。四是人工成本发票虚抵进项税风险。部分企业通过虚增员工人数或虚报员工工资，开具虚假的人工成本发票，虚抵进项税额，进一步降低应纳税额。

　　二、加强交通运输业税收管理的对策建议

　　针对上述存在的风险问题，X税务局结合实际情况，提出以下几点加强交通运输业税收管理的对策建议：

　　（一）强化企业信息核查，提高税收征管精准度。首先，建立和完善交通运输企业信息数据库，将企业注册信息、车辆信息、财务信息等纳入统一管理，实现信息共享。其次，加强对企业车辆的实际运营情况的核查，定期对企业车辆的行驶轨迹、运营时间、运营路线等进行抽查，确保企业申报的车辆信息真实可靠。再次，加大对挂靠经营行为的监管力度，对于挂靠车辆，要求企业提供详细的挂靠协议，明确双方权利义务，防止企业通过挂靠车辆虚增成本。最后，探索与交通、公安等部门的合作机制，利用大数据技术，对企业的运营情况进行综合分析，提高税收征管的精准度。

　　（二）优化税收政策，促进企业健康发展。一是针对交通运输行业的特点，研究制定更加科学合理的税收政策，减轻企业负担，鼓励企业合法经营。二是加大对小微运输企业的扶持力度，通过减免税收、提供贷款贴息等方式，帮助小微企业解决融资难、成本高等问题。三是完善税收优惠政策，对于采用新技术、新设备的企业给予一定的税收优惠，鼓励企业转型升级，提高竞争力。四是加强对企业财务人员的培训，提高其税收政策理解和执行能力，减少因不了解政策而导致的税收违规行为。

　　（三）加强部门协作，形成税收共治格局。一是加强与交通、公安等部门的沟通协调，建立联合执法机制，共同打击交通运输行业中的违法违规行为。二是推动建立多部门参与的税收共治平台，实现信息互通、资源共享，提高税收征管效率。三是加强对社会公众的税收宣传，提高公众的税收意识，营造良好的税收环境。四是建立健全举报奖励制度，鼓励社会各界积极参与税收监督，共同维护税收秩序。

　　（四）提升税务人员素质，增强税收服务能力。一是加强税务人员的业务培训，特别是针对交通运输行业的税收政策和管理要求，提高税务人员的专业能力和水平。二是优化税务服务流程，简化办税程序，提高办税效率，为企业提供更加便捷高效的服务。三是建立税务人员绩效考核机制，将税收征管质量和服务满意度作为重要考核指标，激励税务人员不断提升工作质量和效率。四是加强税务人员的职业道德教育，树立良好的职业形象，增强税务队伍的凝聚力和战斗力。

　　总之，交通运输业作为经济社会发展的重要支柱，其税收管理的重要性不言而喻。面对当前存在的风险问题，我们应当从多个角度入手，采取综合措施，加强税收管理，优化税收服务，为推动交通运输业健康稳定发展提供有力保障。同时，也要不断深化对习近平新时代中国特色社会主义思想的学习，坚持党的领导，坚持以人民为中心的发展思想，努力为实现中华民族伟大复兴的中国梦贡献力量。

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