如何加强加油站的税收管理

　　近年来，随着石油公司的快速发展，石油公司下属的加油站覆盖面也迅速地扩大。加油站分布面广、远离市区，税源大，漏洞也大，加油站财务制度不够健全，加之分布面广，税收管理员无力对其进行有效的跟踪管理，造成税收征管乏力，致使国家税收大量流失。加强对加油站的税收征管，是整顿和规范成品油市场秩序、挖掘税源、保障国家财政收入的重要举措。

　　一、 加油站在实际税收管理中存在的问题

　　（一）很多加油站成品油管理漏洞大，发票开具不规范，财务制度不健全，下乡送油时不通过税控加油机销售，加油站的实际库存数量难以掌握，由于各加油站地下油罐的形状、埋放的位置及温度的影响，造成油罐容积、油料密度及计算方法也不相同，因而很难查验出库存油料的实际数量。此外，部分加油站还存在人为调整库存记录的情况，进一步增加了税务部门核查的难度。

　　（二）加油站在售油时缺斤短两，由于各加油站所处的地理位置不同和大小站之分，缺斤短两的数额、比例也不一样，总体情况是每100升油短4-8升不等，而由缺斤短两节余的收入从来没有入账提销项税额。这种行为不仅损害了消费者的权益，也严重扰乱了市场秩序，影响了公平竞争的环境。

　　（三）加油站附设便利店销售食品、饮料以及车用机油和防冻液等存在销售收入不入账或少入账的问题。这些商品虽然单价不高，但由于销量巨大，累积起来的金额也非常可观。然而，许多加油站为了逃避税收，选择不将这部分收入计入账目，导致国家税收的损失。

　　（四）发票开具不规范，由于私家车的增加，致使个人消费不断增长，而大部分个人消费不索要发票，这就给购油企业、单位和加油站留有空隙可钻，有的企业和单位少买油或不买油而通过关系向加油站索要大额发票，更有个别企业向加油站索要增值税专用发票进行抵扣，造成税款流失。这种情况不仅违反了税收法律法规，也加剧了市场上的不公平竞争现象。

　　（五）加油税控机利用率低，未充分发挥税控监管的作用。各加油站向税务机关报送的IC卡数据未提供给管理部门，致使税收管理员无法对税控装置监控的数据和石油公司申报的数据进行比对，导致企业即使申报不实，税收管理员也无法发现问题。这一问题的存在，使得税控设备的安装成为了一种形式，未能真正实现对加油站销售数据的有效监控。

　　（六）税控加油机初始化不及时，税控装置无法发挥监控作用。税务机关要求税控初始化由专人负责，但各个加油站分布面广，税务人员难以做到定期检查和维护，导致部分加油站的税控设备长时间处于非工作状态，无法准确记录加油数据，进一步加大了税收征管的难度。

　　二、加强加油站税收征管的对策与建议

　　针对上述存在的问题，结合当前税收征管工作的实际情况，提出以下几点对策与建议：

　　（一）建立健全加油站财务管理制度，强化内部监督。首先，应要求所有加油站建立健全财务管理制度，明确财务管理流程，确保每一笔交易都有据可查。其次，加大对加油站财务人员的培训力度，提高其业务能力和职业道德水平，增强其对税收法律法规的认识和遵守意识。最后，鼓励加油站内部建立有效的监督机制，如设立专门的审计部门或聘请第三方机构进行定期审计，确保财务数据的真实性和准确性。

　　（二）推广使用先进的信息化手段，提高税收征管效率。在现有的税控加油机基础上，进一步推广使用物联网、大数据等现代信息技术，实现对加油站销售数据的实时监控。例如，可以通过安装智能传感器，自动采集加油量、油品类型等信息，并通过网络实时传输至税务部门，减少人工干预的可能性，提高数据的准确性和及时性。同时，利用大数据分析技术，对加油站的销售数据进行深度挖掘，发现潜在的风险点，为税务稽查提供线索。

　　（三）加强税务稽查力度，严厉打击违法行为。一方面，要加大对加油站的日常巡查力度，特别是对于偏远地区和小型加油站，要采取不定期抽查的方式，及时发现并纠正违规行为。另一方面，对于存在严重违法问题的加油站，要依法予以严惩，包括罚款、吊销营业执照等措施，形成强有力的震慑效应。同时，要加强与其他监管部门的合作，如工商、质检等部门，形成联合执法机制，共同维护成品油市场的良好秩序。

　　（四）完善税收优惠政策，引导企业合规经营。对于那些能够主动配合税务部门工作、严格执行税收法律法规的加油站，可以考虑给予一定的税收优惠，如降低税率、延长纳税期限等，以激励其合法经营。同时，也要加强对税收优惠政策的宣传力度，让更多的加油站了解并享受到政策带来的好处，从而促进整个行业的健康发展。

　　（五）提升纳税人服务意识，优化税收营商环境。税务部门应进一步转变观念，从单纯强调征税转变为更加注重服务纳税人，通过开展多种形式的税收宣传和辅导活动，帮助加油站解决实际困难，提高其纳税遵从度。同时，简化办税流程，缩短办税时间，减轻纳税人的负担，营造良好的税收营商环境，吸引更多社会资本投资于成品油行业，推动经济社会持续健康发展。

　　总之，加强加油站税收征管是一项系统工程，需要政府、企业和社会各界共同努力，通过不断完善相关法律法规，创新征管手段，强化监督管理，优化服务方式，才能有效解决当前存在的问题，实现成品油市场的规范化、透明化发展，为国家财政收入的稳定增长作出积极贡献。在今后的工作中，我们将深入贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，坚持以人民为中心的发展理念，不断提升税收征管工作的质量和效率，努力为构建现代化税收体系贡献力量。

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