试论加快税收行政协助的步伐

　　税务机关作为行政机关之一，其职能对象比较复杂。一方面，纳税人不仅数量多，还存在诸多差异；另一方面，涉税经济活动的种类不断创新，跨地区、跨行业业务不断增加，税务机关仅靠自身努力，在自身职权范围内无法获得或以较低成本获得履行职能所必需的涉税信息。因此，寻求其他行政机关的行政协助，是税务机关的必然选择。一、税收行政协助的必要性与税务机关协作的部门很多,主要有以下几个部门:(一)与工商部门合作，在业户办理营业执照的同时，办理税务登记，既方便了纳税人，又有效地防止了企业和个人只办营业执照，不办理税务登记的老大难问题，大大减少漏征漏管户。(二)与公安交警部门合作，在车辆年审时，直接征收车船使用税，避免漏征车辆，减少个人车辆挂靠行政机关和事业单位，账外车辆偷逃税行为的发生。(三)与建委部门合作，掌握全市及外来建筑公司各类基本建设情况，如施工企业、施工项目、工程预算、工程招投标、资金来源、施工许可证发放、施工地点、开竣工时间及房地产开发等各种建设信息，防止税收大量流失。(四)与招商局、公安出入境管理局等部门合作，及时了解外商企业到我市投资项目，合同利用外资金额，项目计划等内容。通过出入境管理处，及时了解外籍个人来华时间、工作单位、护照姓名、电话等基本情况，便于税务机关到相应单位审计。(五)与科技、民政、教育、劳动和社会保障等部门合作，共同对全市科技、福利、校办、劳服企业的资格认定、年度审核，进行严格把关，有效地防止假科技、假福利、假校办、假劳服企业骗取税收优惠政策偷漏税问题的发生。(六)与文化部门合作，及时掌握文艺团体、个人、明星等来该市演出情况，及时扣缴各种税费，防止税款流失。还有道路、交通、水利等多个部门的合作，确保税务工作的全面性和有效性。

　　二、税收行政协助的具体实施路径

　　在实际操作中，税收行政协助的具体实施路径主要包括以下几个方面：

　　(一)建立常态化的信息共享机制。税务机关应与各相关部门建立长期稳定的信息交流渠道，定期或不定期地交换涉税信息。例如，与工商部门建立市场主体信息共享平台，实时获取新注册企业的基本信息；与公安部门建立户籍和车辆信息共享系统，及时更新车辆所有人及其变动情况；与建委部门建立建筑工程信息数据库，全面掌握施工项目的动态进展。通过这些信息共享机制，税务机关可以更准确地识别纳税人的身份，及时发现潜在的税收风险点，提高税收征管的精准度和效率。

　　(二)强化联合执法与协作监管。在税收征管过程中，税务机关与其他部门的联合执法和协作监管显得尤为重要。特别是在打击偷逃税行为方面，税务机关可以与公安、法院等司法机关密切配合，形成合力，严厉打击各类税收违法行为。同时，税务机关还可以与财政、审计等部门开展联合检查，加强对重点行业和领域的税收监管，确保税收政策的有效落实。

　　(三)优化服务流程，提升纳税人满意度。税务机关在与其他部门合作的过程中，不仅要注重加强监管，还要不断优化服务流程，提升纳税人的满意度。例如，与工商部门合作推行“多证合一”改革，简化企业开办手续；与银行金融机构合作推广电子税务局，实现线上办税、自助办税等便捷服务；与邮政部门合作开展发票邮寄服务，减轻纳税人办税负担。通过这些措施，税务机关能够更好地服务于广大纳税人，营造良好的税收环境。

　　(四)加强培训与宣传，提高社会认知度。为了使税收行政协助工作取得更好的效果，税务机关需要加大对相关部门工作人员的培训力度，使其充分理解税收法律法规及相关政策，增强其参与税收管理的积极性和主动性。同时，税务机关还应通过多种渠道加强对税收政策的宣传解读，提高社会各界对税收工作的认识和支持度。特别是针对新兴业态和创新经济活动，税务机关应及时发布相关政策指引和技术规范，指导相关企业依法纳税，促进经济社会健康发展。

　　三、税收行政协助面临的挑战与应对策略

　　尽管税收行政协助在实践中取得了显著成效，但仍然面临一些挑战和问题。主要表现在以下几个方面：

　　(一)信息共享机制不完善。虽然各级税务机关已经与多个部门建立了信息共享机制，但在实际操作中仍存在数据标准不统一、接口对接困难等问题，影响了信息共享的效率和质量。对此，税务机关应积极协调相关部门，推动建立全国统一的数据标准体系，优化信息交换平台，确保各类涉税信息能够快速、准确地传递。

　　(二)跨区域协作难度较大。随着经济全球化进程的加快，越来越多的企业和个人开展跨区域经营活动，给税务机关带来了新的挑战。尤其是在打击跨境偷逃税行为方面，由于不同地区的税收政策和征管方式存在差异，导致跨区域协作难以有效开展。为此，税务机关需要加强与其他国家和地区税务部门的沟通联系，探索建立国际税收合作机制，共同维护公平公正的国际税收秩序。

　　(三)法律制度保障不足。目前，我国关于税收行政协助的法律法规还不够完善，缺乏明确的操作细则和责任追究机制，使得部分部门在参与税收管理时存在顾虑。为解决这一问题，建议有关部门加快制定和完善相关法律法规，明确各部门在税收行政协助中的职责权限，建立健全监督考核体系，确保各项政策措施得到有效执行。

　　(四)技术手段相对落后。随着信息技术的发展，现代税收管理越来越依赖于先进的技术支持。然而，当前一些基层税务机关的技术装备和信息化水平仍然较为落后，影响了税收行政协助的效果。因此，税务机关应加大投入力度，引进和应用云计算、大数据、人工智能等新技术，提升税收管理的智能化水平，为税收行政协助提供更加坚实的支撑。

　　四、结语

　　总之，税收行政协助是新时期税收管理工作的重要组成部分，对于促进经济社会发展具有重要意义。面对新形势新任务，各级税务机关要深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，牢固树立大局意识和服务意识，不断深化与各部门的合作，创新工作思路和方法，全面提升税收治理能力和水平，为实现中华民族伟大复兴的中国梦作出新的更大贡献。

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