某市税务局《加强土地增值税管理有效防范执法风险》课题调研实施方案

　　一、选题背景和研究意义

　　（一）选题背景

　　土地增值税是财行“十税”中征管最复杂、关注度最高的税种。XX市税务局认真贯彻国家税务总局、省税务局关于土地增值税管理的有关要求，坚持问题导向、攻坚克难，不断加强我市土地增值税管理。特别是202x年以来，在全市全面推行土地增值税团队化、规范化、智能化、一体化“四化”管理新模式，实现土地增值税管理提档升级。但是，由于土地增值税业务复杂、管理环节多，在加强税种管理过程中，我们仍然认为存在以下四个方面的风险，在今后的工作中应予重点关注、有效化解：

　　一是在房地产市场下行背景下，如何有效防范土地增值税欠税风险。当前，房地产市场面临诸多不确定性，部分企业资金链紧张，导致土地增值税欠税问题日益突出。如何在确保税收应收尽收的同时，避免因企业资金链断裂而引发的社会不稳定因素，是我们需要重点解决的问题。

　　二是土地增值税政策争议频发，如何应对清算审核定案难且易引发行政复议诉讼问题。土地增值税政策复杂，涉及面广，不同地区、不同企业的理解和执行标准不一，导致清算审核过程中争议频发。如何在确保政策执行一致性和公平性的同时，减少行政复议和诉讼的风险，是我们需要深入研究的课题。

　　三是如何应对土地增值......