市国税局纳税人诚信度监管机制实施方案

　　为进一步加强税收征管，推进依法行政，深入践行国家税务总局“平等尊重、阳光规范”的执法理念，提升税务机关公信力和纳税人诚信度，推动诚信纳税的社会联动长效管理体系建设，市税务局决定在全市税务系统推广实施纳税人诚信度监控管理机制，并制定实施方案如下：

　　一、工作目标

　　通过税务机关内部的机制完善和外部相关部门的有效协作配合，实现对纳税人诚信度的有效监控管理，加大税收失信行为的违法成本，引导纳税人依法诚信纳税，提高税法遵从度，共同营造“公开、公平、公正”的税收环境，努力建立规范有序、征纳和谐的税收秩序。

　　二、工作措施

　　（一）建立一个平台。即纳税人诚信度监控管理平台。该平台作为一个子模块，已整合在“征管辅助系统”之中，主要包括以下功能：1.纳税人诚信度预警管理；2.纳税失信对象监控管理；3.监控任务产生、审批、下达和实施；4.监控任务完成情况反馈和查询；5.预警和监控解除等。同时，该平台纳入税务文书流转，实现对纳税人诚信度的实时查询和监控管理。

　　（二）明确查控范围。对纳税人的涉税不诚信行为，分预警和监控两个层面进行查控管理。第一个层面（预警对象），主要是对有以下六类一般涉税不诚信行为的纳税人进行预警管理：1.一年内逾期申报两次（含）以上，或未申报一次（含）以上的；2.一年内逾期缴纳税款两次（含）以上，或欠缴税款30日以内的；3.一年内纳税申报金额低于行业税收最低监控标准三次（含）以上的；4.三年内有偷、逃、骗、抗税以及虚开发票等涉税违法行为，已接受税务机关处理的；5.一年内有除偷、逃、骗、抗税以及虚开发票等以外的涉税违法违章行为，已接受税务机关处理的；6.其他因涉税问题被税务机关记录的行为。

　　（三）强化数据共享与合作机制。为了确保纳税人诚信度监控管理机制的有效运行，市税务局将加强与公安、法院、银行等相关部门的数据共享与合作。具体包括：1.定期与公安部门交换涉税犯罪信息，特别是涉及经济犯罪的信息，以便及时发现并处理涉税违法行为；2.与人民法院建立执行联动机制，对于拒不履行税务行政处罚决定的纳税人，可依法申请人民法院强制执行；3.与金融机构建立信息互通机制，对于严重失信的纳税人，建议金融机构限制其贷款额度或提高贷款利率，增加其融资成本；4.与其他政府部门如工商、海关等建立常态化的信息交流机制，形成合力，共同打击涉税违法行为，维护良好的税收秩序。

　　（四）完善法律法规支持体系。市税务局将积极协调立法机关，推动相关法律法规的修订和完善，为纳税人诚信度监控管理机制提供坚实的法律保障。具体措施包括：1.建议在《税收征收管理法》中增加关于纳税人诚信度管理的具体条款，明确税务机关有权对纳税人的诚信状况进行评估，并根据评估结果采取相应的管理措施；2.推动出台《纳税人信用管理办法》，细化纳税人信用等级评定标准、信用信息采集与使用规则等内容，为税务机关开展信用管理工作提供操作指南；3.研究制定《税收失信联合惩戒办法》，明确对税收失信行为的惩戒措施，包括但不限于限制高消费、禁止参与政府采购活动等，提高税收失信的成本；4.加强与司法机关的沟通协调，探索建立税收失信案件快速审理机制，缩短案件处理周期，提高执法效率。

　　（五）加大宣传培训力度。市税务局将通过多种渠道加大对纳税人诚信度监控管理机制的宣传力度，提高社会各界对此项工作的认识和支持度。具体举措包括：1.利用官方网站、微信公众号等新媒体平台发布相关政策解读、典型案例分析等内容，增强公众对税收诚信重要性的理解；2.组织召开专题讲座、培训班等形式多样的宣传活动，邀请专家学者就如何提升企业税收管理水平、防范税收风险等问题进行深入探讨，帮助企业建立健全内部控制制度；3.制作发放《纳税人诚信手册》，详细说明纳税人应遵守的法律法规、享有的权利义务以及违反规定可能面临的后果，引导纳税人自觉守法经营；4.开展“诚信纳税标兵”评选活动，表彰一批在依法纳税方面表现突出的企业和个人，树立正面典型，发挥示范引领作用。

　　（六）健全监督考核机制。为确保纳税人诚信度监控管理机制顺利实施，市税务局将建立健全监督考核机制，加强对各级税务机关落实情况的监督检查。主要措施有：1.将纳税人诚信度监控管理工作纳入年度绩效考核体系，作为评价各单位工作成效的重要指标之一；2.成立专项督查组，不定期对各区县税务局执行情况进行抽查，发现问题及时督促整改；3.建立纳税人满意度调查制度，定期收集纳税人对税务服务的意见建议，不断改进服务质量；4.设立投诉举报热线，鼓励社会各界积极参与监督，对发现的违法违规行为依法依规严肃查处。

　　总之，在全面深化改革的新形势下，市税务局将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，牢牢把握新时代税收工作面临的新机遇新挑战，坚定不移地推进税收治理体系和治理能力现代化建设。通过实施纳税人诚信度监控管理机制，进一步优化营商环境，激发市场主体活力，为促进经济社会持续健康发展作出新的更大贡献。

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